Зміст
1. Вимоги щодо відсутності фінансового інтересу аудитора у справах
замовника
2. Характеристика суттєвості. Практика застосування концепції
суттєвості в Україні
Задача №8
Здійснити перевірку обліку операцій по розрахунковому рахунку на підприємстві та надати аудиторський висновок за результатами перевірки
Вихідні дані:
ТОВ "Вітязь" має розрахунковий рахунок у ЧФ КБ Приватбанку
Залишок на р/р на початок періоду, що перевіряється, становив 16000 грн
Згідно з банківськими виписками по р/р відбувся такий рух коштів за період, що перевіряється (умовно місяць):
1.03 – отримано заборгованість від здачі майна в оренду – 2340 грн.,
– отримані кошти від реалізації цінних паперів – 3620 грн.,
– повернуто раніше виданий аванс замовнику – 4540 грн.,
– перераховано за акції інших підприємств – 1750 грн.,
– відкрито акредитив постачальника – 5000 грн.,
03.03 – надійшла виручка від покупців – 21300 грн.,
– зараховано готівку з каси – 850 грн.,
– оплачено постачальникам за матеріали – 6100 грн
– видано готівку в касу – 1300 грн.,
– перераховані внески профспілці – 280 грн.,
10.03 – зараховані кошти, які були в дорозі – 3700 грн.,
– погашено заборгованість постачальникам – 11300 грн.,
11.03 – помилково списані банком кошти – 2100 грн.,
12.03 – зараховано на р/р короткостроковий кредит банку – 5500 грн.,
– перераховано дивіденди засновникам – 3200 грн.,
– надійшли суми по претензіях 650 грн.,
– оплачена дебіторська заборгованість – 1000 грн.,
20.03 – зараховані кошти по пред'явлених штрафах – 240 грн.,
23.03 – отримано готівку в касу для виплати зарплати – 6700 грн.,
– перераховано в бюджет прибутковий податок – 1420 грн.,
– перераховано в пенсійний фонд – 1800 грн.,
– перераховано в фонд зайнятості – 920 грн.,
– зараховані кошти за невиконаним акредитивом – 5000 грн.,
25.03 – отримані кошти від покупців за продукцію – 10300 грн.,
27.03 – отримано в касу на господарські потреби – 180 грн
В реєстрах бухгалтерського обліку зроблено такі записи в ТОВ "Вітязь":
а) Дебет рах №31 " Поточні рахунки в банках"
Дата 3 кредиту рахунків в Дт №31 Разом по
Дт
685 70 26 33 361 301 66 60
1.03 2340 3620 4510
3.03 21300
10.03
12.03
15.03
20.03
25.03
Разом: 2580 3620 4510 5000 31600 850 3700 5500 650
б) Кт рахунку № 31 "Поточні рахунки в банках"
Дата В дебет рахунків з кредиту рахунку №31 Разом по
Кт
685 36 30 63 75 64
1.03 1750
3.03 280 6100 1300
10.03 11300
11.03 2100
15.03 1000 3200
23.03 6700 1420 2720
27.03 180
Разом : 2030 18400 8180 2100 3200 1420 2720
Сальдо по розрахунковому рахунку на кінець періоду за даними бухгалтерських реєстрів було визначено в сумі 35960 грн
Література
Магістр