Зміст
1. Економічна сутність та класифікація податків.
2. Облік і звітність податку на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки.
3. Первинний облік податкового кредиту та податкового зобов’язання з ПДВ.
4. Порядок складання податкової декларації за паркування транспортних засобів.
5.Тестування.
5.1. Базою оподаткування єдиним податком для платника - юридичної особи є:
а) дохід у вигляді різниці між сумою коштів, отриманих від продажу основних засобів, і їх залишковою вартістю;
б) виручка від продажу основних засобів;
в) дохід у вигляді різниці між сумою коштів, отриманих від продажу основних засобів, і їх первісною вартістю;
г) дохід у вигляді різниці між сумою коштів, отриманих від продажу основних засобів, та сумою нарахованого зносу основних засобів на момент продажу.
5.2. Не відноситься до доходів, що оподатковуються єдиним податком:
a) Суми ПДВ;
b) Суми фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, отриманої та поверненої протягом 12 календарних місяців з дня її отримання;
c) Суми фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, отриманої та поверненої протягом 6 календарних місяців з дня її отримання;
d) Суми отриманих від банку кредитів;
e) Суми коштів (аванс, передоплата), що повертаються покупцю товарів (робіт, послуг) – платнику єдиного податку, якщо таке повернення відбувається внаслідок повернення товару, розірвання договору або за листом-заявою про повернення коштів.
5.3. За якою ставкою оподатковуються доходи за договором оренди, який отримує фізична особа від надання нерухомості в оренду (суборенду):
a) 5%;
b) 10%;
c) 15% (20%);
d) 30%;
Немає вірної відповіді. Доходи за договором оренди з 01.01.2016 року оподатковуються за ставкою 18%.
5.4. Податкова соціальна пільга застосовується до доходу:
а) якщо розмір доходу не перевищує суми, що дорівнює розміру мінімальної заробітної плати, діючої для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженої на 1,4 та округленої до найближчих 10 гривень;
б) розмір доходу не перевищує розміру мінімальної заробітної плати, діючої для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року;
в) якщо розмір доходу не перевищує суми, що дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 гривень.
г) не має правильної відповіді.
5.5 Визначте, на яке майно не поширюється право податкової застави:
a) Майно надане у заставу іншим особам;
b) Майно, яке утримується для подальшого продажу;
c) Майно, яке належить на правах власності інших осіб та перебуває у володінні або користуванні платника податків;
d) Майно, яке знаходиться на довготерміновому зберіганні;
e) Готова продукція, яка зберігається на складі.
f) Позикові кошти (кредити та позики), надані платнику податків;
g) Іпотечні активи, що належать емітенту;
Завдання 6.
Підприємство - платник 3 групи єдиного податку, платник ПДВ.
Вихідні дані:
1. Реалізовано товарів на території України на суму 50000 грн., у тому числі ПДВ. Оплата від покупця отримана частково у звітному періоді та складає 24000 грн. у т.ч. ПДВ.
2. Надано шефську допомогу міській лікарні у вигляді поставки продуктів харчування власного виробництва, звичайна вартість яких складає 3000 грн.
3. Експортовано товарів на суму 60000 грн. Оплата від покупця-нерезидента отримана у повному обсязі у звітному періоді.
4. Надано цех у оперативний лізинг. Отримано винагороду від орендатора у звітному періоді у сумі 5000 грн.
Необхідно: визначити суму єдиного податку, що підлягає сплаті в державний бюджет у звітному податковому періоді, при проведенні наступних господарських операцій.
Завдання 7.
Дані для розрахунку:
ТОВ «Бергамуд» - платник ПДВ в вересні поточного року здійснило наступні операції:
- придбало 15 мікрохвильовок по ціні 2460,00 грн. у т.ч. ПДВ кожна. ПН була зареєстрована постачальником в межах 15-денного терміну.
- купило два холодильники по ціні 12000,00 грн. кожен = у ФОП «Артеменко» (платник ЄП 3 групи, не є платником ПДВ);
- отримано від ТОВ «Орбіта» (платник ПДВ і податку на прибуток на загальних підставах) акт наданих послуг, в якому була зазначена суму 24000,00 грн у т.ч. ПДВ. Послуги були частково оплачені у серпні на 12000,00 грн у т.ч ПДВ. ПН по передоплаті була ТОВ «Орбіта» зареєстрована у ЄРПН (дата 18.01.2016 р.) своєчасно у межах 15-ти денного терміну.
Придбані мікрохвильовки були реалізовані наступним чином:
- 3 штуки до Республіки Польша;
- решта на митній території Україні. Торгова націнка на реалізовані мікрохвильові печі склала – 28 %.
20.02.2016 р ТОВ «Бергамуд» продало один із куплених раніше холодильників ФОП «Чумаченку» (платнику ЄП 2 групи не платнику ПДВ).
Ціна реалізації становила 9600 грн. у т.ч. ПДВ за один холодильник. ПН не була виписана ТОВ «Бергамуд» і зареєстрована у березні 2016 р.
22.02.2016 р. отримано від покупця (ТОВ «Україна» - платник ПДВ) розрахунок коригувань № 102 до ПН № 243 від 18.08.2015 р, щодо поставки бракованої продукції на суму 18000,00 грн у т.ч. ПДВ
Необхідно: визначити суму ПДВ до сплати в бюджет за лютий місяць поточного податкового року.
Список використаних джерел
Магістр