Зміст
Завдання 1
Умова завдання
1.На підставі даних інвентаризації господарських засобів (ресурсів) підприємства (табл.1) скласти відомість групування господарських засобів (ресурсів) підприємства за їх складом та функціональною участю в процесі діяльності та джерелами їх утворення й цільовим призначенням.
Таблиця 1 – Інвентаризаційний опис наявності господарських засобів (ресурсів) та джерел їх формування (утворення) готелю «Карпати» станом на 31.12.20_ року
№ з/п Найменування господарських засобів та джерел їх утворення Сума, грн
А 1 2
1 Заборгованість підзвітних осіб за виданими авансами 3500
2 Грошові кошти в касі в національній валюті 5000
3 Заборгованість інших дебіторів за надані їм послуги 6500
4 Заборгованість підприємства перед бюджетом за податком з доходів фізичних осіб 9000
5 Запчастини до обладнання та автомобілів 15000
6 Заборгованість підприємства перед пенсійним фондом за єдиним внеском на загальнообов’язкове державне соціальне страхування 20000
7 Електронно-обчислювальні машини та їх периферія 22000
8 Заборгованість банку за короткостроковими кредитами 30000
9 Інструменти, виробничий інвентар строком служби менше 1-го року на складі 30000
10 Заборгованість підприємства різним кредиторам 31000
11 Продукти харчування на складі 32000
12 Малоцінні швидкозношувальні предмети, що знаходяться на складі 33000
13 Поточна заборгованість з податку на додану вартість 43000
14 Заборгованість покупців за надані їм готельні послуги 48000
15 Заборгованість постачальникам за виконані роботи 60000
16 Права на об’єкти промислової власності 70000
17 Товари на складі 90000
18 Вкладання в статутний капітал інших підприємств 100000
19 Поточна заборгованість з податку на прибуток 105000
20 Заборгованість робітникам і службовцям з оплати праці 120000
21 Холодильне обладнання 140000
22 Інструменти, господарський інвентар строком служби більше 1-го року 150000
23 Плити для приготування страв у ресторані 160000
24 Легковий автомобіль 195000
25 Заборгованість постачальникам за одержані матеріали 200000
26 Не введені в експлуатацію придбані основні засоби (капітальні інвестиції) 200000
27 Утримувані облігації інших підприємств з терміном погашення до 1-го року 220000
28 Прибуток підприємства нерозподілений 232000
29 Вантажні автомобілі 340000
30 Резервний капітал 360000
31 Заборгованість банку за довгостроковими кредитами 400000
32 Матеріали на головному складі 590000
33 Знос (амортизація) основних засобів 690000
35 Будинок автотранспортного підрозділу 700000
36 Будинок пральні 900000
37 Будинок адміністрації 950000
38 Грошові кошти в банку на поточному рахунку в національній валюті 1200000
39 Будинок готелю 1800000
40 Статутний капітал 5700000
Завдання 2
Дайте характеристику об’єктів обліку за всіма наведеними класифікаційними ознаками.
Примітка: приклад вирішення наведено у табл.2 за об’єктом обліку «Малоцінні та швидкозношувальні предмети»
Таблиця 2 – Класифікація об’єктів обліку
№ з/п Об’єкт обліку Господарський засіб (ГЗ) чи джерело утво¬рення господарського засобу (ДУГЗ) Господарський засіб Джерела утво-рення господар-ських засобів
необоротні (довгостро-кові) засоби оборотні засоби джерела власних засобів дже¬рела залуче-них за-собів
А 1 2 3 4 5 6
1 Малоцінні та швидкозношувані предмети ГЗ
2 Нерозподілений прибуток ДУГЗ
3 Резервний капітал ДУГЗ
4 Нематеріальні активи ГЗ
5 Продукти харчування на складі підприємства ГЗ
6 Тарні матеріали на складі підприємства ГЗ
7 Меблі в офісі готелю ГЗ
8 Незавершене будівництво нового приміщення готелю ГЗ
9 Запасні частини до автомобіля на складі ГЗ
10 Заборгованість дебіторів ГЗ
11 Будинок складу готелю ГЗ
12 Облігації, які куплені з метою продажу ГЗ
13 Спецодяг для працівників на складі ГЗ
14 Будинок складу ГЗ
15 Телефонні апарати ГЗ
16 Холодильні камери ГЗ
17 Будинок готелю ГЗ
18 Довгостроковий кредит банку ДУГЗ
19 Заборгованість підприємства з оплати праці службовцям ДУГЗ
20 Готівкові кошти у касі готелю ГЗ
21 Заборгованість перед бюджетом ДУГЗ
Завдання 3
Які елементи методу бухгалтерського обліку (інвентаризація, документування, оцінка, калькулювання, рахунки, подвійний запис, баланс та звітність) використані при здійснені та обліку наведених господарських операцій?
Примітка: групування оформити за структурою, наведеною в табл.3
Таблиця 3 – Групування операцій
№ з/п Об’єкт обліку Господарський засіб (ГЗ) чи джерело утворення господарського засобу (ДУГЗ)
А 1 2
1 На підставі наказу було видано зарплату працівникам
2 Визначено собівартість страв у ресторані
3 Складено звіт з праці та бухгалтерський баланс
4 На бухгалтерських рахунках відображено нарахування зносу нематеріальних активів
5 Здійснено уцінку матеріальних цінностей
6 Встановлено факт нестачі товарів на складі
7 Прийнято авансовий звіт робітника про використання підзвітних сум
Практичні завдання
Завдання №1
1. Використовуючи показники відомості групування господарських засобів та джерел утворення господарських засобів, необхідно скласти спочатку баланс за формою № 1-мс, а потім баланс за формою № 1 (Звіт про фінансовий стан), затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 7 лютого 2013 р.№73.
2. За господарськими операціями (таблиця 4) необхідно визначити тип зміни статей балансу.
Вихідні дані
Таблиця 4 - Господарські операції готелю «Карпати»
№ з/п Зміст господарських операцій Сума, грн. Типи змін
А 1 2 3
1 В касу підприємства надійшли кошти з поточного рахунку в банку 25000
2 На поточний рахунок в банку надійшли кошти від покупців за надані їм готельні послуги 120000
3 Підзвітною особою повернуто кошти у касу підприємства 500
4 Нараховано заробітну плату працівникам, які зайняті наданням готельних послуг 30000
5 Із заробітної плати працівників утримано податок з доходів фізичних осіб 4000
6 Із заробітної плати працівників утримано єдиний соціальний внесок 1000
7 Нараховано єдиний соціальний внесок на заробітну плату працівників, які зайняті наданням готельних послуг 11100
8 З поточного рахунку в банку перераховано єдиний соціальний внесок до Пенсійного фонду 13200
9 З поточного рахунку в банку перераховано податок з доходів фізичних осіб до місцевого бюджету 3000
10 З каси підприємства виплачена заробітна плата працівникам 24000
11 Від постачальників надійшла сировина на склад підприємства 200000
12 З поточного рахунку в банку перераховано кошти постачальникам 150000
13 Сировину і матеріали використано для надання готельних послуг 20000
14 Визнано дохід від реалізації готельних послуг покупцям 250000
15 Списано на собівартість наданих готельних послуг 61100
Завдання 2
Вихідні дані:
Таблиця 5 – Перелік господарських операцій готелю «Карпати»
№ з/п Зміст господарської операції Сума, грн Відповідь
А 1 2 3
1 Зараховано на поточний рахунок грошові кошти в рахунок погашення заборгованості покупців за надані послуги 25000
2 Частина прибутку при його розподілі спрямована на збільшення резервного капіталу 12000
3 Перераховано з поточного рахунку суми в погашення заборгованості перед постачальниками за продукти харчування 50000
4 Отримано на поточний рахунок у банку короткостроковий кредит 25000
5 Оприбутковано в касу грошові кошти з поточного рахунку 12000
6 3 каси виплачена заробітна плата персоналу готелю 15000
7 3 каси видано готівку під звіт 1500
8 Оприбутковані від постачальника на склад виробничі запаси з відстрочкою платежу 55000
9 Перераховано з поточного рахунку суми в погашення заборгованості перед бюджетом за податками і платежами 5000
10 Погашено отриманий раніше кредит з поточного рахунка 2000
Необхідно: визначити, як саме перелічені в таблиці 5 господарські операції впливають на валюту бухгалтерського балансу
1) збільшують валюту балансу
2) зменшують валюту балансу
3) не змінюють валюту балансу
Магістр