Зміст
Завдання для самостійного виконання
Скласти необхідні проведення та розрахунки за наступними операціями
Господарська операція Дебет Кредит Сума
1.Надійшли авансові платежі з операційної оренди необоротних активів
Надійшла в 4-му кварталі 2022 року плата за операційну оренду будівлі за 1-й квартал 2023 р. 36000 грн. з ПДВ 36000
Відображено ПДВ до сплати в бюджет
36000/6 = 6000 6000
Відображено доходи майбутніх періодів 36000
Щомісяця в 1-му кварталі відображається дохід від надання послуг з оперативної оренди
36000/3 = 12000 12000
Щомісяця списується сума податкового зобов’язання 2000
Щомісяця відбивається фінансовий результат
12000-2000 = 10000 10000
2.Заводом продано холодильник з додатковою гарантією 2 роки (вартість холодильника реалізації 24000 грн., додаткова гарантія – 2400 грн., основна гарантія – 1 рік)
Відображено дохід від реалізації 24000
Відображене податкове зобов’язання з ПДВ
24000/6 = 4000 4000
Дохід списано на фінансовий результат 20000
Списано собівартість реалізованого холодильника (сума умовна) 18000
Собівартість реалізованого холодильника списана на фінансовий результат 18000
Відображено дохід майбутніх періодів за надання додаткової гарантії 2400
Нараховується ПДВ 400
У другому у третьому році доходи майбутніх періодів переводяться у доходи періоду
2400/2 = 1200 1200
Податкове зобов’язання списується 200
Доходи списуються на фінансові результати 1000
Списуються витрати, пов’язані з отримання доходів у другому і третьому році (сума умовна) 100
100
3.Підприємство придбало право на використання програмного забезпечення «ПТС» (з пакетом оновлень до нього) протягом одного року (з квітня 2022 році по березень 2023 року). Вартість придбаного пакета – 9000 грн. (в т.ч. ПДВ – 1500 грн.)
Відображено податковий кредит з ПДВ 1500
Отримані послуги враховані в складі витрат майбутніх періодів 7500
Оплачено послуги 9000
Списується вартість послуг на адміністративні витрати щомісячно
7500/12 = 625 625
Списуються витрати на фінансовий результат 625
4.Підпрємство отримало п’ять ліцензій на роздрібну торгівлю алкогольними напоями в 2023 р., тобто на кожен РРО, розташованих в місці продажу. Оплата здійснюється поквартально рівними частина (2000*5 = 10000). Загальна вартість 40000 грн. (8000*5 = 40000)
Придбано ліцензії 40000
Підприємство почало використовували ліцензії 40000
Нараховується знос на ліцензії щоквартально 10000
Списано знос на фінансові результати 10000
Оплата за ліцензії щоквартально 10000
Магістр