Зміст
ВАТ «Мрія» здійснює виробництво і реалізацію одного виробу, с умовним позначенням «АВС». Приведені наступні дані.
Баланс ВАТ «Мрія» на 1 січня 2010 р., грн.
АКТИВ ПАСИВ
Основні засоби: Статутний капітал 11 748 000
- первісна вартість 12 740 000 Нерозподілений прибуток 84 600
- знос 3 420 000
- залишкова вартість 9 320 000 Кредиторська заборгованість:
Матеріали 84 349 - за товари, роботи, послуги* 350 800
Готова продукція 481 300
Дебіторська заборгованість 201 000 - по оплаті праці 303 248
Грошові кошти 2 400 000
БАЛАНС 12 486 648 БАЛАНС 12 486 648
• заборгованість за товари, роботи, послуги включає: за сировину – 210 600 грн., за комунальні послуги – 140 200 грн.
Фахівці підприємства підготували такий прогноз реалізації та цін (табл.1):
ПЕРІОД Кількість, одиниць Ціна за одиницю, грн.
Варіант 7
2010 рік
1 квартал 72000 39
2 квартал 93 000 40
3 квартал 204000 39,5
4 квартал 160 000 43
2011 рік
1 квартал 115 000 45
2 квартал 144 000 41
Для виготовлення одного виробу «АВС» необхідно 3 кг сировини «МММ», середня ціна котрого – 1,6 грн. за 1 кг. Однак в 2010 р. ціна сировини «МММ» зростає на 0,3 грн. в квартал.
Запаси сировини та готової продукції на складі 1 січня 200р г. були такими (табл.2):
Вид запасів Кількість, одиниць
Готова продукція «АВС» 12 300
Матеріали «МММ» 63 120
Підприємство постійно підтримує залишки запасів на рівне 10% квартальній потрібності. Незавершене виробництво відсутнє. Для виробництва одного виробу «АВС» необхідно 20 хвилин, а тарифна ставка робочого складає 20 грн. в годину.
Заплановані виробничі накладні витрати (загальновиробничі витрати) (табл.3):
№ СТАТТЯ Постійні витрати Перемінні витрати
Варіант 7
1 Заробітна плата 580 000 180 100
2 Оренда 240 000 -
3 Освітлення і опалення 140 000 40 100
4 Амортизація 450 000 -
5 Ремонт та обслуговування устаткування 120 500 520 100
6 Інші 47 630 90 700
Загальногосподарські витрати (загальні і адміністративні) та витрати на збут заплановані в таких розмірах (табл.4):
Стаття Загальногосподарські витрати Витрати на збут
Заробітна плата 1 820 000 106 000
Комісійні - 2% від реалізації
Оренда 240 500 35 000
Реклама - 42 000
Амортизація 72 000 8 000
Комунальні послуги 68 000 -
Відрядження 80 000 34 000
Інші 19 000 28 000
Планові платежі податку на прибуток складають 2 065 284 грн. і здійснюються поквартально рівними частинами.
Оплата поточних витрат здійснюється наступним образом:
1) 80% придбаних матеріалів оплачується в том кварталі, у якому вони були придбані, а інші 20% - в наступному;
2) 60% грошових надходжень від реалізації готової продукції очікується в том кварталі, в якому вони були продані, а 40% - в наступному;
3) 85% витрат на комунальні послуги оплачується в том кварталі, в яком вони виникли (нараховані), а інші 15% - в наступному;
4) 2/3 нарахованої заробітної плати виплачується в том кварталі, в яком вона була нарахована, а залишок – в першому місяці наступного кварталу;
5) всі інші витрати цілком оплачуються у тому періоді (кварталі), в якому вони виникли (нараховані).
6) дивіденди виплачуються в останній день кожного кварталу в сумі 400 000 грн.
7) номінальна вартість акцій ВАТ «Мрія» - 30 грн.
Капітальні вкладення для придбання устаткування заплановані в таких розмірах (табл.5):
Квартал Сума, грн.
1 85 000
2 260 000
3 80 000
4 10 000
Підприємство вважає необхідним постійно мати на розрахунковому рахунку залишок не менш 300 000 грн.
Фахівці підприємства прогнозують такий рівень росту об’єму реалізації 12%.
На основі приведеної інформації необхідно послідовно скласти операційні і фінансові бюджети, а також скласти касовий план ВАТ «Мрія».
Магістр