Зміст
1. Загальна інформація
Суб’єкт підприємницької діяльності – підприємство з обмеженою відповідальністю, що виробляє продукцію. На підприємстві виконуються 2 замовлення
Середньоспискова чисельність працюючих – 80 чол.
В завданні окремі рахунки по обліку “валових витрат” і “валових доходів” не використовуються.
При обліку витрат необхідно використати рахунки класу 8 “Витрати за елементам” і класу 9 “Витрати діяльності”.
При списанні запасів сировини, матеріалів, готової продукції використовувати метод середньозважених розрахунків.
Підприємство працює в нормальному режимі, і всі загальновиробничі витрати слід розподілити по замовленням пропорційно прямим витратам, а саме пропорційно заробітній платі працівників, зайнятих на виконанні замовлень.
2. Завдання:
2.1. Скласти журнал реєстрації господарських операцій (табл. 2 )
2.2. .Здійснити розрахунки розподілу транспортно-заготівельних витрат за місяць (табл.3 )
2.3. Здійснити розрахунки відрахувань до фондів по нарахованій заробітній платі (табл.4)
2.4. Зробити розрахунок розподілу загальновиробничих витрат по замовленням (табл. 5 )
2.5 Розрахувати відхилення фактичної собівартості виробленої продукції від відпускних цін підприємства при оприбуткуванні її на складі.
2.6. Розрахувати відхилення фактичної собівартості відвантаженої продукції від відпускних цін підприємства (табл. 6 )
2.7. Визначити результати від реалізації готової продукції (табл. 7 )
2.8. Скласти оборотну відомість та баланс на кінець місяця.
Матеріал для виконання завдання:
1. Сальдо по рахункам на початок : грн. Табл.1,
Код рахунку Дебет Кредит
10 200 000
13 40 000
20 32 500
23 2 000
30 200
311 44 275
312 30 000
63 12 000
36 17 100
374 1 000
643 2 850
641 8 655
65 6 375
66 15 045
79 60 000
44 55 000
40 237 150
Разом 382 075 382 075
2. Розшифровка залишків по рахунку № 20 “Виробничі запаси” (№201 “Сировина і матеріали”):
- за цінами придбання “А” - 10 000 .грн.
“В” - 22 000 .грн.
- транспортні заготівельні витрати (рахунок 201.1) -500.грн.
разом: 32 500.грн.
3. Господарські операції за місяць . грн.
№ Зміст операції Сума
1 2 3
1 Виписка з розрахункового рахунку:
1.1 Зараховано заборгованість
- покупців за реалізовану продукцію, в т.ч. ПДВ
- дебіторів за претензіями
17 100
2850
1 000
1.2 Перераховано заборгованість:
- постачальникам за отримані матеріали “А”, в т.ч. ПДВ
- Пенсійному фонду
- фонду соціального страхування
- фонду страхування на випадок безробіття
- по ПДВ
- по прибутковому податку
- авансовий внесок податку на прибуток
- митниці
12 000
5 610
650
340
3 000
1 800
2 000
5 792
2 Виписка з валютного рахунку: Перераховано постачальника за матеріали (в перерахунку в грн.) 28 500
3 Звіти матеріально-відповідальних осіб:
3.1. Поступили матеріали “В” від вітчизняного постачальника , в т.ч. ПДВ
При прийманні виявлена нестача з вини постачальника, в т.ч. ПДВ 7500
1500
500
100
3.2. Поступили матеріали “С” від іноземного постачальника : кількість 1000кг., ціна 1 кг. 0,3 $, Курс $ - 5,48 грн., Екю – 5,51 грн.
Митні збори 0,2 %
Мито – 0,01 екю за 1 кг.
ПДВ
Транспортні витрати АТП з ПДВ:
- вартість без ПДВ
- ПДВ
1644
3,29
55,1
328,8
960
800
160
3.3 Відпущено матеріали на виготовлення продукції по ціні придбання
- основному виробництву
замовлення №1
- на виправлення браку по замовленню №1
замовлення №2
- потребу ремонт. цеху
- загальногосподарські потреби
23 000
200
2 000
200
200
100
100
3.4 Списано зап.частини, витрачені на ремонт устаткування цеху 550
550
3.5 Оприбутковано матеріали, отримані при виправлені браку по замовленню №1 100
3.6 Розподілені і списані транспортно-заготівельні витрати
- на основне виробництво
замовлення №1
замовлення №2
- на загальновиробничі потреби
- на загальногосподарські потреби
742,05
63,97
6,4
6,4
3,2
3,2
4 Звіти касира
4.1. Отримана готівка з банку для виплати заробітної плати 15 045
4.2 Видана заробітна плата 15 045
5 Розрахунково-платіжна відомість
5.1 Нарахована заробітна плата робітникам основного виробництва, що виготовляють
- замовлення №1
- замовлення №2
- службовцям цехів
- службовцям заводоуправління 18000
11 000
1 000
2 000
2000
4 000
4000
5.2. Нарахована оплата за відпустку на навчання інженерові цеху 180
180
5.2 Утримано з заробітної плати:
-прибутковий податок
- єдиний соціальний внесок (3,6%)
1 800
648
5.3 Нарахована заборгованість
- єдиний соціальний внесок (36,76%) 4043,6
367,6
735,2
735,2
1470,4
1470,4
6 Довідка бухгалтера
6.1. Нараховано платежі різним кредиторам, що відносяться - до загальновиробничих витрат,
в т. ч. ПДВ
- до загальногосподарських витрат,
в т.ч. ПДВ
4166,67
4166,67
833,33
3500
3500
700
6.2 Нараховано амортизацію основних засобів, які належать до: загальновиробничих витрат
загальногосподарських витрат
1 000
1000
500
500
6,3 Розподілені пропорційно основній заробітній платі і списані на основне виробництво:
- загальновиробничі витрати
на замовлення №1
на замовлення №2
5287,16
481,04
6.4 Списано брак на замовлення “1 (5%) 25
6.4 Оприбутковано допоміжні матеріали при виправлення браку по замовленню №1 160
6.5. Списано збитки від браку до відшкодування винних і утримання з зарплати 15
7 Оприбуткована готова продукція по замовленню №1 на склад по обліковій собівартості 50 000
8 Списано відхилення фактичної собівартості готової продукції і облікованими цінами 5952,19
9 Реалізована готова продукція по замовленню №1 покупцям з ПДВ
в т.ч. вартість без ПДВ
- сума ПДВ
12 000
2000
10 Списана реалізована готова продукція зі складу по обліковим цінам (замовлення №1) 10000
11 Списані відхилення облікових цін від фактичної собівартості по реалізованій продукції (замовлення №1) 8831
12 Визначено фінансовий результат від реалізації продукції 24250
13 Нараховано податок на прибуток -
14 Зроблено реформацію балансу 18831
5650,4
4103,2
2883,67
7218,27
Магістр