Зміст
1. Як відображається ПДВ в орендній платі у орендатора:
• Д 641 К 685;
• Д 685 К 311;
• Д 713 К 641;
2. Що є підставою для внесення в дебет субрахунку 641 суми ПДВ у вартості оприбуткованого товару:
• рахунок постачальника;
• виписка банку про сплату товару;
• податкова накладна;
• товарно – транспортна накладна.
•
Практичне завдання №3
Суб’єктом підприємницької діяльності є промислове підприємство.
Необхідно:
1. Скласти журнал реєстрації господарських операцій за грудень 20_ р.
2. Визначити показники підприємства по розрахунках з бюджетом за податками за місяць.
3. Скласти декларацію з податку на додану вартість та податкову декларацію з податку на прибуток підприємства.
Матеріал завдання
1. Сальдо синтетичних рахунків на 1 грудня 20_ р.
Код рахунку (субрахунку) Найменування рахунку Сальдо на 1 грудня 20_р.
Д-т К-т
20 Виробничі запаси 20 000,00
23 Незавершене виробництво 1 000,00
26 Готова продукція 25 000,00
311 Поточні рахунки в національній валюті 22 000,00
361 Розрахунки з вітчизняними покупцями 2 000,00
40 Статутний капітал 40 000,00
441 Прибуток нерозподілений 1500,00
631 Розрахунки з постачальниками 3 600,00
641 Розрахунки за податками 1400,00
65 Розрахунки за страхуванням 6 500,00
661 Розрахунки за заробітною платою 17 000,00
Разом: 70 000,00 70 000,00
2. Господарські операції за грудень 20_ р.
Відповідно до норм Податкового кодексу витрати, що формують собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг, визнаються витратами того звітного періоду, в якому визнано доходи від реалізації таких товарів, виконання робіт, надання послуг (п.138.4); інші витрати визнаються витратами того звітного періоду, в якому вони здійснюються, з урахуванням окремих особливостей.
№ п/п Зміст операції Сума загальна, грн..
1 2 3
1.1. Оприбутковано одержані від постачальника матеріали
1.2 Купівельна вартість матеріалів 60 000,0
1.3 Крім того ПДВ 12 000,0
1.4 Транспортні витрати 2 000,00
1.5 Крім того ПДВ 400,00
1.6 Передано матеріали на виробництво
55 000,00
1.7 Списано суму ТЗВ
2000 / 60 000 *
55 000= 1833 1833
1.8 Передано на виробництво тару 500,00
2.1 Передано з виробництва на склад готову продукцію 68 000,00
2.2 Отримано на рахунок передплату від покупців 180 000,00
2.3 Відображено податкове зоовязання з ПДВ 30000
2.4 Відображено дохід (виручку) від реалізації готової продукції 180 000,00
2.5 Заравховано податкове зоовязання з ПДВ 30000
2.6 Списана собівартість реалізованої продукції 75 000,00
2.7 Відображено залік передплати 180 000,00
3.1 Списана сума чистого доходу на фінансовий результат
4.1. Нарахована заробітна плата:
- персоналу виробництва;
- персоналу, зайнятому збутом (реалізацією) продукції;
адміністративному персоналу
10 000,0
2 000,00
5 000,00
5. Довідка бухгалтера
5.1. Відраховано єдиний соціальний внесок (36,95%) від заробітної плати:
- робітників виробництва:
- персоналу, зайнятого збутом продукції:
- АУП
5.2. Списана собівартість реалізованої продукції на фінансовий результат 75000
5.3. Списано на фінансовий результат:
- витрати
на збут
- адміністративні витрати;
5.4. Визначено фінансовий результат (без проводки)
5.5. Нараховано податок на прибуток (23%)
5.6. Списано витрати з податку на фінансові результати
5.7. Відображено нерозподілений прибуток
Разом:
3.Показники підприємства по розрахунках з бюджетом за податками за звітний період
Магістр