Зміст
1. Якісні характеристики фінансової звітності
2. Характеристика розділів і статей балансу
3. Порядок визначення чистого руху грошових коштів у результаті фінансової діяльності (прямим і непрямим методом
4. Практична частина
Практична частина передбачає поетапне складання студентами початкового балансу, оборотно-сальдової відомості за поточний звітний період, заповнення Головної книзі, складання обов’язкового пакету фінансової, податкової і спеціальної звітності підприємства. згідно плану практичного заняття. Робота виконується студентами на базі матеріалів базового підприємства (за місцем роботи). В разі відсутності базового підприємства за основу береться віртуальне (умовне) підприємство.
Вхідна інформація для виконання самостійної роботи
(на базі віртуального підприємства ПАБ «Сиріус»)
Таблиця 1
1. Інвентарний баланс на 01.01. поточного року
№ запису
Стаття (назва показнику)
Сума, тис. грн.
1
2
3
РЕСУРСИ ПІДПРИЄМСТВА
1
Основні засоби і інші необоротні матеріальні активи:
Первісна вартість
Залишкова вартість
450
400
2
Поточна дебіторська заборгованість покупців
15
3
Незавершене виробництво
7
4
Капітальні інвестиції
238
5
Фінансові інвестиції в непов’язані сторони:
Довгострокові
Поточні
155
6
6
Заборгованість за виданими авансами постачальникам
21
7
Розрахунки за векселі видані
2
8
Довгострокова дебіторська заборгованість
2
9
Резерв сумнівних боргів
3
10
Грошові кошти:
В касі
На рахунку в банку
Еквіваленти грошових коштів
4
350
1
11
Інші оборотні активи
6
12
Необоротні активи і групи вибуття
57
Всього ресурси (за первинною вартістю)
1347
ДЖЕРЕЛА ПІДПРИЄМСТВА
1
Статутний капітал
390
2
Переоцінка необоротних активів
5
3
Резервний капітал
12
4
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
20
5
Забезпечення майбутніх витрат і платежів:
На виплату відпусток
На матеріальне заохочення
Інші види забезпечень
54
5
7
6
Зобов’язання за фінансову оренду
12
7
Позики банку:
Довгострокові
Поточні
100
45
8
Поточні зобов’язання за довгостроковою позикою
6
9
Розрахунки з:
Постачальниками за товари, роботи послуги
За податками й платежами
За страхуванням
54
10
20
З працівниками по оплаті праці
З іншими кредиторами
За аванси одержані
450
1
15
10
Доходи майбутніх періодів
61
11
Розрахунки за облігаціями
30
12
Знос
50
Всього джерела підприємства
1347
Таблиця 3
Господарські операції ПАБ «Сиріус» за поточний звітний рік
№ запису
Зміст господарської операції
Сума, грн., по варіантам
1, 5, 10, 30, 23, 18, 21
2, 4, 12, 29,14
3, 6, 17,28, 15, 9
7, 16,27, 21, 19
8,25, 13, 20
1
Оплачено рахунок пост. за матеріали, у т. ч. ПДВ – 18%
120000
132000
144000
138000
156000
2
Перераховано в бюджет ПДВ
600
600
650
645
1200
3
Отримано дивіденди за акціями
2000
2200
2090
2100
2500
4
Перераховано в бюджет податок на прибуток
400
400
690
560
540
5
Перераховано Пенсійному фонду єдиний соціальний внесок
1200
1200
35000
2310
3400
6
Одержано в касі з банку
23000
45500
12000
45300
54700
7
Виплачена готівкою заробітна плата, частково
23000
44500
12000
45300
54380
8
Нарахована заробітна плата за поточний місяць:
Робітникам основного виробництва
607000
322000
278600
32000
311190
29800
314200
30000
294500
29800
Адміністрації
Працівникам сфери збуту
Робітникам допоміжних виробництв
Управлінському цеховому апарату
124000
20000
43000
98000
124300
21300
45000
56000
119000
21000
42600
98790
120000
23900
42800
97500
100000
21700
44000
99000
9
Нараховано єдиний соціальний внесок, за прийнятою ставкою (визначити самостійно)
?
?
?
?
?
10
Утримано із заробітної плати працівників підприємства:
Податок на дохід фіз. осіб
Єдиний соціальний внесок
Профсоюзний внесок
аліменти
19500
12800
6000
975
6300
6900
2700
1276
6239
7190
3100
6420
6450
8200
3110
1700
6340
6123
2900
4900
11
Відпущено зі складу на виробництво - матеріали
60000
25000
14500
18950
32000
12
Одержано в касі з банку кошти на відрядження
10000
5500
3200
1900
4000
13
Видано в підзвіт керівникові підприємства
10000
5500
3200
1900
4000
14
Згідно авансового звіту списується кошти на відрядження
10000
4100
2800
1500
3500
15
Повернуто в касу невикористану суму авансу
-
900
400
400
500
16
Віднесено на витрати періоду нараховані і сплачені %% за кредит
3000
3200
3190
3230
3117
17
Повернуто в банк невикористану частину
?
?
?
?
?
коштів підзвітних осіб (оп.15, суму визначити самостійно)
18
Отримано від покупців аванс в рахунок майбутніх поставок, у т. ч. ПДВ – 18% (самостійно визначити суму)
1500000
900000
980000
1990000
850000
19
Оприбутковано на склад готова продукція* (суму визначити самостійно)
?
?
?
?
?
20
Реалізовано покупцям готова продукція:
Фактична собівартість -60% випущеної продукції;
Договірна вартість, у т. ч. ПДВ – 18%
?
345000
?
350000
?
375000
?
389000
?
412000
21
Визначено фінансовий результат від реалізації (самостійно)
?
?
?
?
?
22
Списуються на фінансовий результат витрати підприємства (самостійно)
?
?
?
?
?
23
Отриманий результат діяльності перенесений на рахунок 44 (самостійно)
?
?
?
?
?
Список використаних джерел
Магістр