Зміст
Баланс Заводу «Каштан» на 1 грудня 2012 року.
Актив Сума, грн.
ІІ
1 2
Розділ І. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
- залишкова вартість
- первісна вартість*
- знос*
12000
17000
5000
Основні засоби:
- залишкова вартість
- первісна вартість*
- знос*
350000
525000
175000
Довгострокові фінансові інвестиції 11000
Розділ ІІ. Оборотні активи
Запаси:
Матеріали
в т.ч. відхилення від планово-облікових цін (ТЗВ) – 20000
150000
Малоцінні та швидкозношувальні предмети 12000
Незавершене виробництво 190000
Готова продукція 85000
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги 150000
Каса 850
Рахунок в банку 88000
Короткострокові векселі одержані 6000
Розрахунки з різними дебіторами 3000
Розділ ІІІ. Витрати майбутніх періодів 150
Баланс 1058000
* Дані по цих ряднах в валюту балансу не входить
Пасив Сума, грн.
ІІ
1 2
Розділ І. Власний капітал
Статутний капітал
560000
Додатковий капітал 173000
Резервний капітал 40000
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 92000
Розділ ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу
16000
Розділ ІІІ. Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків
-
Розділ IV. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків
33000
Векселі видані 13000
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 44000
Поточні зобов’язання за розрахунками:
- з бюджетом
- зі страхування
- з оплати праці
- за іншими операціями
25000
8000
46000
8000
Розділ V. Доходи майбутніх періодів -
Баланс 1058000
Матеріали прийняті на відповідне зберігання (рах. 02) 2500
Господарські операції за грудень 2012 року
№ операції Сума, грн.
ІІ
1 2
1. Отримано виробничі запаси від постачальників:
а) за купівельною вартістю (планово-обліковими цінами)
б) ПДВ
Разом
60000
12000
72000
2. Нараховано транспортній організації за транспортування виробничих запасів:
а) вартість послуг
б) ПДВ
Разом
6600
1320
7920
3. Відпущено виробничі запаси за планово-обліковими цінами на:
а) виробництво продукції «Аква»
б) виробництво продукції «Бета»
в) загальновиробничі потреби
г) адміністративні потреби
Разом
55000
40000
8000
6000
109000
4. Списуються відхилення від планово-облікових цін (ТЗВ) по виробничих запасах, що відпущені на:
а) виробництво продукції «Аква»
б) виробництво продукції «Бета»
в) загальновиробничі потреби
г) адміністративні потреби
Разом
?
?
?
?
?
5. Нарахована і розподілена оплата праці за грудень:
а) робітникам по виробництву продукції «Аква»
б) робітникам по виробництву продукції «Бета»
г) адміністративному персоналу
д) допомога по тимчасові непрацездатності (за рахунок ФСС)
в) працівникам загальновиробничого призначення
є) оплата за час відпусток
Разом
21000
16000
5000
6000
2000
1000
51000
6. Нараховано внески до фондів соціального страхування та Пенсійного фонду на заробітну плату, нараховану:
а) робітникам по виробництву продукції «Аква»
б) робітникам по виробництву продукції «Бета»
в) працівникам загальновиробничого призначення
г) адміністративному персоналу
д) оплата за час відпусток
Разом
7770
5920
1850
2220
370
18130
7. Створено резерв відпускних на оплату паці нараховану (в розмірі 10% від оплати праці):
а) робітникам по виробництву продукції «Аква»
б) робітникам по виробництву продукції «Бета»
в) працівникам загальновиробничого призначення
д) адміністративному персоналу
Разом
2100
1600
500
600
4800
8. Утримано із оплати праці:
а) податок з доходів фізичних осіб
б) внески за соціальним страхуванням
в) аліменти
Разом
5200
650
600
6450
9. Отримано по чеку в касу з рахунку в банку готівку
46000
10. Видано з каси оплату праці, допомогу по тимчасовій непрацездатності
46000
11. На рахунок в банку зарахована короткострокова позика банку
26000
12. З рахунку в банку перераховано заборгованість:
а) постачальникам
б) платежі в бюджет
в) внески до фондів соціального страхування та Пенсійного фонду
г) заборгованість іншим кредиторам (аліменти)
Разом
44000
25000
8000
600
77600
13. Списано на адміністративні витрати на передплату періодичних видань
150
14. Повернуто постачальнику матеріали, що прийняті на відповідне зберігання* 2500
15. Нарахована амортизація основних засобів:
а) загальновиробничого призначення
б) будівні заводоуправління
Разом
3200
1800
5000
16. Нарахована амортизація нематеріальних активів (загальновиробничого призначення) 400
17. Нарахована заборгованість «Обенерго» за споживчу електроенергію (віднести на витрати загальновиробничого призначення) 800
18. На рахунок в банку надійшли кошти від покупців 10000
19. З рахунку в банку оплачено векселі видані 13000
20. Розподілено і включено у собівартість продукції загальновиробничі витрати:
а) на виробництво продукції «Аква»
б) на виробництво продукції «Бета»
Разом
?
?
?
21. Оприбуткована на склад готова продукція з виробництва:
а) продукція «Аква»
б) продукція «Бета»
Разом
110000
95000
205000
22. Відображено заборгованість транспортній організації за доставку продукції покупцям на:
а) вартість послуг
б) ПДВ
Разом
1000
200
1200
23. Списано собівартість відпущеної і реалізованої готової продукції 120000
24. Нараховано виручку (дохід) від реалізації готової продукції покупцям 195000
25. Нараховано податок на додану вартість від суми виручки (доходу) 32500
26. Надійшла на рахунок в банку від покупців виручка за реалізовано продукцію 195000
27. Віднесено на фінансовий результат звітного періоду чистий дохід від реалізації готової продукції ?
28. Списано на фінансовий результат звітного періоду витрати діяльності підприємства:
а) собівартість реалізованої готової продукції
б) адміністративні витрати
в) витрати на збут
Разом
?
?
?
?
30. Нараховано податок на прибуток за грудень (за діючою ставкою) ?
31. Списано на фінансові результати суму нарахованого податку на прибуток ?
32. Визначено за даними рахунку 79 «Фінансові результати» і списано фінансовий результат діяльності підприємства за звітний період на рахунок «Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)» ?
Всього ?
* дані по цій господарській операції не входять в загальний підсумок реєстраційного журналу.
Необхідно: 1. Скласти бухгалтерські проводки відповідно до здійснених господарських операцій та записати у журналі реєстрації. 2. Провести записи кожної операції в схемах рахунків, зазначивши номер операції та суму. 3. Підрахувати в кожному рахунку обороти за дебетом та кредитом, визначити сальдо на кінець звітного періоду. 4. Скласти оборотну відомість за рахунками синтетичного обліку. 5. Скласти фінансову звітність.
Магістр