Зміст
1. Скласти бухгалтерські проводки відповідно до здійснених господарських операцій та записати у журналі реєстрації.
2. Провести записи кожної операції в схемах рахунків, зазначивши номер операції та суму.
3. Підрахувати в кожному рахунку обороти за дебетом та кредитом, визначити сальдо на кінець звітного періоду.
4. Скласти оборотну відомість за рахунками синтетичного обліку.
5. Скласти фінансову звітність.
Баланс Заводу «Каштан» на 1 грудня 20___ року.
ктиви Варіант IІ
Розділ І. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість 12 000
первісна вартість* 17 000
Знос* 5 000
Основні засоби:
залишкова вартість 350 000
первісна вартість* 525 000
Знос* 175 000
Довгострокові фінансові інвестиції 11 000
Розділ ІІ. Оборотні активи
Запаси:
Матеріали
в т.ч. відхилення від планово-облікових цін (ТЗВ) - 20 000 150 000
Малоцінні та швидко зношувані предмети 12 000
Незавершене виробництво 190 000
Готова продукція 85 000
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги 150 000
Каса 850
Рахунок в банку 88 000
Короткострокові векселі одержані 6 000
Розрахунки з різними дебіторами 3 000
Витрати майбутніх періодів 150
Розділ IІІ. Необоротні активи та групи вибуття -
Баланс 1 058 000
*Дані по цих рядках в валюту балансу не входять
Пасиви Варіант ІІ
Розділ І. Власний капітал
Зареєстрований капітал 560 000
Додатковий капітал 173 000
Резервний капітал 40 000
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 92 000
Розділ ІІ. Довгострокові зобов’язання і забезпечення
Довгострокові забезпечення:
Довгострокоові забезпечення виплат персоналу 16 000
Розділ ІІІ. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків 33 000
Векселі видані 13 000
Кредиторська заборгованість за товари, роботи та послуги 44 000
Поточні зобов’язання за розрахунками:
З бюджетом 25 000
Зі страхування 8 000
З оплати праці 46 000
За іншими операціями 8 000
Розділ V. Доходи майбутніх періодів –
Баланс 1 058 000
Матеріали прийняті на відповідальне зберігання (02) 2 500
Господарські операцій за грудень 20_ р.
№ п/п Зміст господарських операцій Сума, грн..
1 2 5
1. Отримано виробничі запаси від постачальників:
а) за купівельною вартістю (планово – обліковими цінами) 60000
б) ПДВ 12000
в) Разом 72000
2. Нараховано транспортній організації за транспортування виробничих запасів:
а) вартість послуг 6600
б) ПДВ 1320
Разом 7920
3. Відпущено виробничі запаси за планово – обліковими цінами на:
а) на виробництво продукції "Аква" 55000
б) виробництво продукції "Бета" 40000
в) загальновиробничі потреби 8000
г) адміністративні потреби 6000
Разом 109000
4. Списуються відхилення від планово-облікових цін (ТЗВ) по виробничих запасах, що відпущені на:
а) виробництво продукції "Аква"
визначаємо відсоток ТЗВ:
(20000+6600) / (130 000+60000) = 0,14
55000*0,14 = 7700 7700
б) виробництво продукції "Бета"
40000*0,14 = 5600 5600
в) загальновиробничі потреби
8000*0,14= 1120 1120
г) адміністративні потреби
6000*0,14=840 840
Разом 15260
5. Нарахована і розподілена оплата праці за грудень:
а) робітникам по виробництву продукції "Аква" 21 000
б) робітникам по виробництву продукції "Бета" 16 000
в) працівникам загальновиробничого призначення 2000
г) адміністративному персоналу 5000
д) допомога по тимчасовій непрацездатності 6000
є) оплата за час відпусток 1000
Разом 51 000
6. Проведено нарахування єдиного соціального внеску на соціальне страхування на заробітну плату – з 01.01.2016 – єдина ставка соціального внеску 22%:
а) робітникам по виробництву продукції "Аква" 4620
б) робітникам по виробництву продукції "Бета" 3520
в) працівникам загальновиробничого призначення 440
г) адміністративному персоналу 1100
д) оплата за час відпусток 220
Разом 9900
7 Створено резерв відпускних на оплату праці нараховану (в розмірі 10% від оплати праці)
а) робітникам по виробництву продукції "Аква" 2100
б) робітникам по виробництву продукції "Бета" 1600
в) працівникам загальновиробничого призначення 500
г) адміністративному персоналу 600
Разом 4800
8. Проведено утримання із заробітної плати:
а) єдиного соціального внеску (з 01.01.2016 – не нараховується)
б) податку з доходів фізичних осіб 600
Разом 600
9. Отримано по чеку в касу з рахунку в банку готівку 46 000
10. Видано з каси оплату праці, допомогу по тимчасовій непрацездатності 46 000
11. На рахунок у банку зарахована короткострокова позика банку 26 000
12. З рахунку в банку перераховано заборгованість:
а) постачальникам 44 000
б) платежі в бюджет 25 000
в) внески до Пенсійного фонду 8 000
Разом 77 000
13. Списано на адміністративні витрати на передплату періодичних видань 150
14 Повернуто постачальнику матеріали, що прийняті на відповідальне збереження 2500
15. Нарахована амортизація основних засобів:
а) загальновиробничого призначення 3200
б) будівлі заводоуправління 1800
Разом 5000
16. Нарахована амортизація нематеріальних активів (загальновиробничого призначення) 400
17. Нарахована заборгованість «Обленерго» за спожиту електроенергію (віднести на витрати загальновиробничого призначення) 800
18. На рахунок в банку надійшли кошти від покупців 10 000
19. З рахунку в банку оплачено векселі видані 13 000
20 Розподілено і включено у собі вартість продукції загальновиробничі витрати:
8000+1120+2000+440+500+3200+400+800= 16460
Розподіляємо загальновиробничі витрати пропорційно заробітній платі 2100+1600 = 3700
а) на виробництво продукції "Аква"
2100/3700 * 16460 = 9342 9342
б) на виробництво продукції "Бета"
7118 7118
Разом 16460
21. Оприбутковано на склад готова продукція з виробництва:
а) продукція "Аква" 110 000
б) продукція "Бета" 95 000
Разом 205 000
22. Відображено заборгованість транспортній організації за доставку продукції покупцям на:
а) вартість послуг 1000
б) ПДВ 200
Разом 1 200
23. Списано собівартість відпущеної і реалізованої готової продукції 120 000
24 Нарахована виручку (дохід) від реалізації покупцям готової продукції 195 000
25. Нараховано податок на додану вартість від суми виручки (доходу) 32 500
26. Надійшли на рахунок у банку від покупців виручка за реалізовану продукцію 195 000
27. Віднесено на фінансові результати звітного періоду чистий дохід від реалізації готової продукції
195000-32500 = 162500 162 500
28. Списано на фінансові результати звітного періоду витрати діяльності підприємства:
а) собівартість реалізованої готової продукції 120 000
б) адміністративні витрати
6000+ 840+5000+1100+600+150+1800 = 15490 15490
в) витрати на збут 1000
Разом 136490
30. Нараховано податок на прибуток за грудень (за діючою ставкою)
(162500 - 136490)*0,18= 26010*0,18 = 4681,8 4681,8
31. Списано на фінансові результати суму нарахованого податку на прибуток 4681,8
32. Визначено за даними рахунку 79 "Фінансові результати" і списано фінансовий результат діяльності підприємства за звітний період на рахунок "Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)"
26010 – 4681,8 = 21328,2 21328,2
Всього
Магістр