Зміст
Задание
1. Открыть счета на начало месяца, отразить операции на счетах бухгалтерского учета
2. Определить обороты и остатки по счетам на конец месяца
3. Составить Баланс предприятия
Примечание: Учет расходов предприятия вести с использованием счетов класса 8 и 9. Исходные данные.
Баланс на 1 января текущего года
Наименование счета Сумма, тыс.грн.
Нематериальные активы 1560
Износ нематериальных активов 360
Незавершенное строительство 210
Основные средства 22860
Износ основных средств 3240
Долгосрочные финансовые инвестиции 1740
Производственные запасы 810
Незавершенное производство 1800
Готовая продукция 3900
Векселя полученные 1200
Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги 3360
Расчеты по авансам выданным 1200
Прочая текущая дебиторская задолженность 540
Денежные средства в национальной валюте на текущем счете 4830
Денежные средства в кассе предприятия 960
Расходы будущих периодов 600
Уставный капитал 18000
Прочий дополнительный капитал 2460
Резервный капитал 1200
Нераспределенная прибыль 2430
Краткосрочные кредиты банка 2700
Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги 6300
Текущие обязательства по полученным авансам 900
Текущие обязательства по расчетам с бюджетом 2682
Текущие обязательства по расчетам по оплате труда 3000
Доходы будущих периодов 2298
Журнал регистрации хозяйственных операций
Номер операции Дата Содержание операции Сумма, тыс.грн.
1 05.01 Поступили сырье и материалы контрактная стоимость (в т.ч. НДС)
5400*5/6 = 4500
5400-4500 = 900 4500
900
2 06.01 Поставщику материалов выдан вексель на суму 5400
3 07.01 Отпущены в производство материалы 2880
2880
4 09.01 Начислена заработная плата производственному персоналу 1596
1596
5 09.01 Начислена заработная плата аппарату управления 90
90
6 09.01 Произведены отчисления в Пенсионный фонд, 22%
1596*0,22 = 351,12
90*0,22 = 19,8 351,12
351,12
19,8
19,8
7 09.01 Удержан подоходный налог 354,6
8 10.01 Утверждены авансовые отчеты, признаны административными расходы на командировку зам.директора 1,8
1,8
9 10.01 Приобретена лицензия (НМА) на осуществление деятельности 8,4
8,4
8,4
10 15.01 Получен безвозмездно автомобиль справедливая стоимость 96
11 20.01 Начислена амортизация
основных средств производственного назначения
основных средств административного назначения
основных средств сбытового назначения 1950
1950
480
480
240
240
12 20.01 Списано расходы по подписке 45
45
13 21.01 Получено с текущего счета в кассу 1800
14 21.01 Выплачена заработная плата 1770
15 21.01 Депонирована заработная плата 30
16 23.01 Передана на склад готовая продукция 8316,9
17 24.01 Отгружена продукция
по цене реализации (в т.ч. НДС)
16020/6 = 2670
по себестоимости 16020
2670
9217
18 25.01 Получены денежные средства от покупателей 16020
19 26.01 Погашены обязательства по выданному векселю 5400
20 31.01 Определен финансовый результат работы за месяц
90: 9217
92: 90+19,8+ 1,8+ 480+ 45= 636,6
93: 240
70: 16020- 2670 = 13350
13350- 9217- 636,6- 240 = 3256,4
3256,4- 586,15 = 2670,25 13350
9217
636,6
240
2670,25
21 31.01 Начислен налог на прибыль
3256,4*0,18 = 586,15 586,15
586,15
22 31.01 25% чистой прибыли направлено на выплату дивидендов
2670,25*0,25 = 667,56 667,56
Магістр