Зміст
ІНДИВІДУАЛЬНЕ ЗАВДАННЯ № 1.
ЗАПОВНЕННЯ ПОДАТКОВОЇ НАКЛАДНОЇ З ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ
Складіть податкову накладну.
Завдання 1. Юрособа — платник ПДВ надає іншій юрособі — платникові ПДВ консультаційні послуги на умовах попередньої оплати. Вартість послуг згідно з договором — 12 000 грн (у т. ч. ПДВ — 2000 грн). Отримали попередню оплату — 8400 грн (у т. ч. ПДВ — 1400 грн), або 70% (0,7) загальної вартості послуги.
Завдання 2. Сільгосптоваровиробник, включений до Реєстру отримувачів бюджетної дотації, відвантажив покупцпеві (юрособі — платникові ПДВ) власновирощені дотаційні овочі на загальну суму 12 600 грн (у т. ч. ПДВ — 2100 грн), а саме:
— 1000 кг картоплі за ціною 5 грн/кг без ПДВ;
— 500 кг капусти білоголової за ціною 7 грн/кг без ПДВ;
— 200 кг моркви за ціною 10 грн/кг без ПДВ.
Завдання 3. Коригування кількості товарів/послуг
ТОВ «А» відвантажило (перша подія) 28.02.2018 покупцеі ТОВ «В» 500 пачок кукурудзяних пластівців на загальну суму 30 000 грн (у т. ч. ПДВ — 5000 грн). 15.03.2018 ТОВ «В» повернуло 100 пачок кукурудзяних пластівців на загальну суму 6000 грн (у т. ч. ПДВ — 1000 грн), упаковку яких пошкодили під час перевезення.
На дату повернення товар не оплатили.
Завдання 4. Коригування ціни товарів/послуг
ТОВ «А» відвантажило (перша подія) 28.02.2018 покупцеві ТОВ «В» 10 електричних конвекторів Scarlett SC-21585.
За умовами договору вартість товару визначили у гривневому еквіваленті до євро за курсом НБУ. Остаточно її скоригуємо з огляду на курс на дату оплати.
Ціна однієї одиниці товару еквівалентна 60 євро (у т. ч. ПДВ).
Станом на 28.02.2018 курс НБУ становив 33,1489 грн за 1 євро.
На дату відвантаження ціна однієї одиниці товару становить 1988,93 грн
(у т. ч. ПДВ — 331,49 грн).
Товар оплатили 12.03.2018. Станом на 12.03.2018 курс НБУ становив 32,4008 грн за 1 євро.
Остаточна ціна однієї одиниці товару дорівнює 1944,05 грн
(у т. ч. ПДВ — 324,01 грн).
Завдання 5. Одночасне коригування кількості і ціни товарів/послуг
ТОВ «А» уклало з ТОВ «В» договір на ремонт офісного приміщення на загальну суму 30 000 грн (у т. ч. ПДВ — 5000 грн).
За умовами договору ТОВ «А» 15.02.2018 внесло попередню оплату за ремонтні роботи в розмірі 50%, тобто 15 000 грн (у т. ч. ПДВ — 2500 грн). ТОВ «В» склало та зареєструвало в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) ПН на ТОВ «А» від 15.02.2018 № 100. У графі 6 цієї ПН зазначило частку оплаченої послуги — 0,5.
02.04.2018 ТОВ «А» і ТОВ «В» підписали акт виконаних робіт на суму 48 000 грн (у т. ч. ПДВ — 8000 грн).
Через підвищення ціни послуги ТОВ «В» мусить внести зміни до ПН від 15.02.2018 № 100, аби скоригувати кількість і ціну послуги. А саме, зменшити частку оплаченої послуги до 0,3125 у графі 6 ПН і зазначити уточнену ціну послуги.
ІНДИВІДУАЛЬНЕ ЗАВДАННЯ № 2.
АНАЛІЗ ДЕКЛАРАЦІЇ З ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ
Завдання. Знайти декларацію з додатку на додану вартість та проаналізувати методику її складання.
Магістр