Зміст
Задача
Розкрийте суть господарської операції згідно зі складеною кореспонденцією рахунків:
№ п/п Зміст господарської операції Проводка
Д к
1. 44
2. 301
3. 10
4. 311
5. 951
4. Задача
На підставі наведених даних:
1. Відкрити рахунки бухгалтерського обліку і записати залишки (сальдо) на 1.09.200_ р.; Скласти вступний баланс на 1 вересня 200_ р.;
Залишки на рахунках станом на 1 вересня 200_р
Назва рахунку
Основні засоби
Знос основних засобів
Виробничі запаси 111,
Дебіторська заборгованість по розрахунках з покупцями і замовниками
Каса в національній валюті 0,
Поточний рахунок в національній валюті 174,
Резерв сумнівних боргів
Розрахунки з підзвітними особами
(Деб. заборгованість) 0,
Розрахунки за відшкодуванням завданих збитків
(Деб. заборгованість) 0,
Кредиторська заборгованість по розрахунках з постачальниками 14,
Розрахунки з бюджетом (по податку з доходу
фізичних осіб) 0,
Розрахунки з Пенсійним фондом 8,
Розрахунки з фондом соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності 3,
Розрахунки за страхуванням на випадок безробіття 2,
Розрахунки зі страхування від нещасних випадків 1,
Розрахунки по оплаті праці 56,
Статутний капітал
Прибуток нерозподілений 224,
Неоплачений капітал
Баланс 965,
2. Записати господарські операції в Журнал реєстрації господарських операцій за вересень місяць 200_р. та відобразити дані операції на рахунках методом подвійного запису. В міру складання бухгалтерських записів виконати необхідні розрахунки;
3. Визначити тип кожної господарської операції та її вплив на валюту балансу;
Реєстр господарських операцій за вересень 200_р
№ пор Зміст господарських операцій Дт Кт
10 Тип опера-ції
1 Отримано сировину від постачальника "Київмлин": борошно в/г 1000 кг на сумму
2 Відображений ПДВ за отриману сировину
3 Отримано сировину від ВАТ "Продтовари"
3.1 - цукор 1300 кг на сумму
3.2 - меланж 500 кг на сумму 15 000 грн. у т.ч. ПДВ
4 Відображений ПДВ за отриманий цукор та меланж
5 Сплачено за сировину Київ млин (операція 1)
6 Сплачено за сировину ВАТ "Продтовари" 50% від загальної вартості (операція 3)
7 Отримано готівку в касу підприємства для видачі її підзвітній особі
8 Видано кошти підзвіт на придбання спецодягу
9 Оприбутковано спецодяг, придбаний підзвітною особою
10 Відображений ПДВ за придбаним спецодягом
11 Повернуто невикористану готівку підзвітною особою до каси
12 Відпущено на виробництво
12.1 - борошно, кг
12.2 - цукор,кг
12.3 - меланж,кг
12.4 - молоко сухе, кг
13 Списано витрати за електроенергію відповідно
виставленого рахунку на (грн):
13.1 - виробництво
13.2 - адміністративні витрати
13.3 - збутові витрати
14 Передано спецодяг виробничим робітникам
15 Передано спецодяг працівникам відділу збуту
16 Внесено в касу кошти матеріально-відповідальною особою (залишок на 1.09) 0,
17 Сплачено за підписку на газету "Все про бухгалтерський облік" за півріччя
18 Нарахована основна заробітні плата за поточний місяць
18.1 - робітникам
18.2 - адміністративному персоналу
18.3 - працівникам відділу збуту
19 Нарахована премія
19.1 - робіникам
19.2 - адміністративному персоналу
19.3 - працівникам відділу збуту
20 Із заробітної плати утримані податки
20.1 - податок з доходів фізосіб (15%) 15830,
20.2 - внески до Пенсійного фонду (2%) 2110,
20.3 - внески на страхування у зв"язку з тимчасовою втратою працездатності (1%) 1055,
20.4 - внески на страхування на випадок безробіття (0.5) 527,
21 Нараховано на зарплату:Внески до Пенсійного фонду (33.2%)
21.1 - робіникам 20188,
21.2 - адміністративному персоналу 10502,
21.3 - працівникам відділу збуту 4345,
22 Нараховано на зарплату:Внески на страхування у зв"язку з тимчасовою втратою працездатності (1.4%)
22.1 - робіникам 851,
22.2 - адміністративному персоналу 442,
22.4 - працівникам відділу збуту 183,
23 Нараховано на зарплату:Внески на страхування на випадок безробіття (1.6%)
23.1 - робіникам 972,
23.2 - адміністративному персоналу 506,
23.3 - працівникам відділу збуту 209,
24 Нараховано на зарплату:Внески на соціальне страхування від нещасного випадку (1.2%)
24.1 - робіникам 729,
24.2 - адміністративному персоналу 379,
24.3 - працівникам відділу збуту 157,
25 Списано витрати за періодичні видання за поточний місяць
26 Нараховано амортизацію на основні засоби
26.1 - виробничі
26.2 - адміністративні
26.3 - відділу збуту
27 Оприбуткована на склад готова продукція за собівартістю (вважати, що вся продукція повністю виготовлена і незавершеного вироництва немає) 106535,
28 Реалізовано (відвантажено) готову продукцію покупцям у т.ч. ПДВ
29 Відображені податкові зобов"язання з ПДВ
30 Відображено собівартість реалізованої продукції (вся готова продукція реалізована зі складу 106535,
31 Списано собівартість реалізованої продукції на
фінансові результати 106535,
32 Списані адміністративні витрати 46531,
33 Списані збутові витрати 19278,
34 Списаний дохід від реалізації
35 Розрахований та відображений фінансовий результат за місяць 127653,
4. Підрахувати суми оборотів за дебетом і кредитом кожного синтетичного рахунку, визначити сальдо на 1 жовтня 200_ р;
Скласти оборотно-сальдову відомість, шахову відомість та сальдовий баланс (форма №1) на 1 жовтня 200_ р
4. Відкрити аналітичні рахунки до синтетичного рахунку 201 „Сировина і матеріали”, відобразити операції по них, та визначити залишки на 1 жовтня 200_ р.;
Література
Магістр