Зміст
Таблиця 1
БАЛАНС АТ «ОЛЬВІЯ» НА 1 СІЧНЯ 2009 року, грн.
Актив Пасив
Основні засоби: Статутний капітал 7189216
- первісна вартість 6700000 Нерозподілений прибуток 23400
- знос 1200000 Кредитори:
- залишкова вартість 5500000 -розрахунки з постачальниками 66600
Матеріали 59616
Готова продукція 264600 - розрахунки по оплаті праці 210000
Дебітори 165000
Розрахунковий рахунок 1500000
БАЛАНС 7489216 БАЛАНС 7489216
Заборгованість з постачальниками включає: 46800 грн. – заборгованість за сировину, та 19800 грн. – заборгованість за комунальні послуги.
Таблиця 2
Період Кількість, одиниць Ціна за одиницю, гривень
2009
1 квартал 252000 108
2 квартал 234000 108
3 квартал 324000 112,5
4 квартал 360000 117
2010
1 квартал 330000 120
2 квартал 390000 114
Фахівці підприємства підготували такий прогноз реалізації та цін:
Для виготовлення одного виробу “А” необхідно 2 кг сировини “М”, середня ціна якої – 1,8 грн. за 1 кг.
Запаси сировини і готової продукції на складі на 1 січня 2009 року були такі:
Таблиця 3
Вид запасів Кількість, одиниць
Готова продукція “А” 16800
Матеріали “М” 33120
Підприємство постійно підтримує залишки запасів на рівні 20 % квартальної потреби. Незавершене виробництво відсутнє. Для виробництва одного виробу “А” необхідно 15 хвилин, а тарифна ставка робітника складає 27 гривень за годину.
Заплановані виробничі накладні витрати (загальновиробничі витрати) включають, гривень:
Таблиця 4
№ Стаття Постійні витрати Змінні витрати Разом
1 Зарплата 480000 190000 670000
2. Оренда 240000 240000
3. Освітлення та опалення 130000 30000 160000
4. Амортизація 450000 450000
5. Ремонт і обслуговування устаткування 120000 480000 600000
6. Інші 43680 90400 134080
Разом 1463680 790400 2254080
Таблиця 5
Загальногосподарські витрати (загальні та адміністративні) та витрати на збут, грн.
Стаття Загальногосподарські витрати Витрати на збут
Зарплата 1920000 96000
Комісійні 3% від обсягу реалізації
Оренда 240000 30000
Реклама 42000
Амортизація 72000 8000
Комунальні послуги 48000
Відрядження 80000 24000
Інші 16000 28000
Планові виплати податку на прибуток становлять 1588274 грн. і сплачуються щоквартально рівними частками:
Оплата поточних витрат здійснюється так:
1) 80% придбаних матеріалів оплачуються в тому кварталі, в якому їх було придбано, а решта (20%) – в наступному кварталі;
2) 90% витрат на комунальні послуги оплачуються в тому кварталі, в якому вони виникли (нараховані), а 10% - в наступному кварталі;
3) 5/6 нарахованої заробітної плати сплачується у тому кварталі, в якому була нарахована, а решта (1/6) – першому місяці наступного кварталу;
4) всі інші витрати повністю оплачуються в тому періоді (кварталі), в якому вони були нараховані (виникли)
Дивіденди виплачуються в останній день кожного кварталу в сумі 600000 грн. Капітальні вкладення для придбання устаткування заплановано в таких розмірах:
Таблиця 6
Квартал Сума, гривень
1 45000
2 240000
3 60000
4 30000
Підприємство вважає за необхідне постійно мати на розрахунковому рахунку залишок не менше ніж 500 000 гривень.
На підставі наведеної інформації необхідно послідовно скласти операційні та фінансові бюджети АТ “Ольвія”.
Магістр