Зміст
1. Условие
Акционерное общество «Рассвет» занимается изготовлением корпусной мебели.
Необходимо:
1. Составить журнал хозяйственных операций за отчетный месяц с указанием корреспонденции счетов бухгалтерского учета по каждой операции и номеров учетных регистров, в которых производятся записи хозяйственных операций (табл. 2). При выполнении работы использовать счета, представленные в приложении А. В учете затрат необходимо использовать счета класса 9 Плана счетов.
2. Произвести расчет необходимых сумм хозяйственных операций.
3. Заполнить учетные регистры, представленные в табл. 3 – 18.
4. Используя данные табл. 1, открыть счета в Главной книге по форме, приведенной в табл.19. На основании заполненных учетных регистров произвести записи на счетах за отчетный месяц и вывести конечное сальдо.
5. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (табл. 20).
6. Составить бухгалтерский баланс (табл. 21), отчет о финансовых результатах (табл. 22).
Отчисления на социальное страхование производить согласно действующему законодательству.
Предположив, что фактический объем производства больше запланированного, списать общепроизводственные расходы на производство в полной сумме.
Расчеты осуществлять без копеек. Все данные задания являются условными.
Таблица 1.
Остатки на счетах на 1 декабря отчетного года
№ счета Название счета Сумма, грн.
104 Машины и оборудование 34 528
131 Износ основных средств 4 960
127 Нематериальные активы * 3 000
201 Сырье и материалы 31 240
202 Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия 21 980
22 МБП 80
23 Производство 26 316
26 Готовая продукция 12 400
301 Касса в национальной валюте 44
311 Текущие счета в национальной валюте 25 100
39 Расходы будущих периодов 96
40 Уставный капитал 120 000
43 Резервный капитал 2 100
441 Нераспределенная прибыль 2 980
631 Расчеты с отечественными поставщиками
(АО «Арсенал») 2 488
641-2 Расчеты по НДС 1 000
641-3 Расчеты по налогу с доходов физических лиц 2 216
651 Расчеты по пенсионному обеспечению 4 560
661 Расчеты по заработной плате 14 480
*- нематериальные активы введены в эксплуатацию в ноябре на сумму 3000 грн. Срок полезного использования 5 лет.
2. Журнал регистрации хозяйственных операций
Таблица 2
Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь месяц отчетного года
№
оп. Первичный документ Содержание операции Сумма,
грн.
1 2 3 4
1. Платежное поручение Перечислено с текущего счета АО «Арсенал» за ранее полученные материалы, в т. ч. НДС 2 488
2. Приходный ордер Оприходованы на склад поступившие от ООО «Стройдеталь» комплектующие изделия 35 000
3. Налоговая накладная Отражен НДС по полученным комплектующим изделиям (сумму определить)
35000*20/100= 7000 7000
4. Лимитно-заборная карта Отпущено в производство:
а) материалы
б) комплектующие изделия
21 430
13 580
5. Счет-фактура, накладная Получено от ПАО «Вымпел» деревообрабатывающее оборудование
4 800
6. Налоговая накладная Отражен НДС по оборудованию (сумму определить)
4800*0,2= 960 960
7. Счет-фактура Отражены расходы по транспортировке оборудования, выполненные АТП 200
8. Налоговая накладная Отражен НДС по транспортным расходам (сумму определить)
200*0,2=40 40
9. Платежное поручение Перечислено с текущего счета:
а) ПАО «Вымпел» за оборудование
5 760
б) АТП за транспортные услуги 240
10. Акт приема-передачи ОС Установлено и введено в эксплуатацию оборудование (сумму определить)
4800+200= 5000 5000
11. Кредитный договор,
платежное поручение За счет краткосрочного кредита банка погашена задолженность перед ООО «Стройдеталь»
за полученные комплектующие (без зачисления кредита на текущий счет) 42000
12. Чек, приход-ный кассовый ордер Получено в кассу с текущего счета:
а) на хозяйственные нужды
б) на командировочные расходы
2 400
600
13. Расходный кассовый ордер Выдано из кассы завхозу Смирновой В. И. под отчет на хозяйственные расходы
2 400
14. Расходный кассовый ордер Выдан из кассы зам. директора Гончарову А.В. под отчет аванс на командировочные расходы
600
15. Авансовый отчет,
приходный ордер, налоговая накладная Представлен, проверен и принят авансовый отчет завхоза Смирновой В. И, согласно которого приобретены:
а) МБП сроком использования более одного года
б) МБП сроком использования до одного года
в) отражен НДС (сумму определить)
(1600+320)*0,2= 384
1 600
320
384
16. Приходный кассовый ордер Возвращен в кассу Смирновой В.И. остаток неиспользованной подотчетной суммы (сумму определить)
2400-1600-320-384= 96 96
17. Приходный кассовый ордер, Поступила в кассу выручка от реализации за наличный расчет готовой продукции, в т. ч. НДС
2 400
накладная на отпуск ТМЦ
18. Налоговая накладная Начислен НДС от реализации готовой продукции (сумму определить)
2400/6= 400 400
19. Расчет бухгалтера Определена себестоимость реализованной готовой продукции 1 520
20. Расходный кассовый ордер Сдано из кассы в банк на текущий счет:
а) остаток неиспользованной подотчетной суммы (сумму определить)
б) выручка от реализации за наличный расчет
96
2 400
21. Счет-фактура С текущего счета произведена предоплата рекламы продукции в газете «Бизнес», в т. ч. НДС
480
22. Налоговая накладная Отражен налоговый кредит по НДС по рекламным услугам (сумму определить)
480/6= 80 80
23. Акт выполненных работ Списаны на расходы на сбыт рекламные услуги
Отражен НДС, включенный ранее в налоговый кредит (сумму определить) 400
80
24. Акты приема-передачи, на-кладная-требо-вание на отпуск материалов Переданы в эксплуатацию:
а) в производство
малоценные необоротные материальные активы
б) в офисе:
МБП сроком использования до одного года
1 600
320
25. Ведомость начисления амортизации Начислен износ основных средств:
а) используемых в производстве продукции
б) административного назначения
480
210
26. Ведомость начисления амортизации Начислен износ нематериальных активов, используемых в управлении предприятием с ноября отчетного года (сумму определить)
3000/5/12= 50 50
27. Ведомость начисления амортизации Начислен износ малоценных необоротных материальных активов в размере 100% стоимости при передаче в эксплуатацию, используемых в общепроизводственных целях (сумму определить)
1600*100/100= 1600
1600
1600
28. Договор аренды, счет-фактура Начислена арендная плата за месяц за аренду:
а) производственных помещений
б) помещения, используемого под офис
1 240
560
29. Налоговая накладная Отражен НДС по арендной плате (сумму определить)
(1240+560)*0,2= 360 360
30. Договор, счет-фактура Отгружено ООО «Зенит» неиспользуемое оборудование по продажной стоимости 1 200
31. Налоговая накладная Начислен НДС (сумму определить)
1200/6=200 200
32 Акт приема-передачи ОС Отражено в учете:
а) перевод оборудования в состав необоротных активов, предназначенных для
продажи, по сумме остаточной стоимости
б) списание износа оборудования
в) отражение себестоимости реализованного оборудования
г) доход от реализации (сумму определить)
12000-200= 1000
1 000
1 500
1 000
1000
д) себестоимость реализации оборудования (сумму определить) 1000
33. Выписка банка Поступила на текущий счет от ООО «Зенит» оплата за оборудование
1 200
34. Платежное поручение Перечислена арендная плата РСУ-25 за аренду производственных помещений и помещения под офис, в т.ч. НДС
2 160
35. Платежное поручение Перечислена отделению связи предоплата за подписку на периодическую литературу на 1-й квартал следующего года
780
36. Счет-фактура Расходы по оплате прессы включены в расходы будущих периодов
780
37. Расчет бухгалтера Списаны в состав административных расходов расходы по подписке на периодическую печать, относящиеся к отчетному месяцу
96
38. Платежное поручение Перечислена «Укртелекому» предоплата за услуги связи, в т. ч. НДС
1 920
39. Налоговая накладная Отражен налоговый кредит по НДС (сумму определить)
1920/6= 320 320
40. Счет-фактура, налоговая накладная Отражены расходы по электроэнергии, использованной:
а) на общепроизводственные нужды
б) на административные нужды
в) НДС (сумму определить)
(270+180)*0,2= 90
270
180
90
41. Расчет бухгалтера Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом
525
42. Акт выполнен-ных работ, налоговая накладная Списаны на административные расходы аудиторские услуги, выполненные АО «Консульт»
Отражен НДС
1 200
240
43. Платежное поручение Перечислено с текущего счета:
а) «Харьковоблэнерго» за потребленную электроэнергию
б) АО «Консульт» за услуги по аудиту
540
1 440
44. Выписка банка На текущий счет поступила предоплата за продукцию от ООО «Лотос», в т. ч. НДС
36 600
45. Налоговая накладная Начислено налоговое обязательство по НДС
(сумму определить)
36600/6= 6100 6100
46 Платежное поручение Перечислено с текущего счета в погашение задолженности на начало месяца:
а) в бюджет по налогу с доходов физических лиц
б) единый социальный взнос
2 216
4 560
47. Платежное поручение Перечислена заработная плата за ноябрь на счета работников в банке
14 480
48. Табель, наряды Начислена заработная плата:
а) рабочим производства
б) общепроизводственному персоналу
в) работникам администрации
18 960
2 400
4 800
49. Расчет бухгалтера Начислен единый социальный взнос в размере 22% от фонда оплаты труда (см. опер.48) (суммы определить):
а) рабочих производства
18960*0,22= 4171
б) общепроизводственного персонала
2400*0,22= 528
в) работников администрации предприятия
4800*0,22= 1056
4171
528
1056
50. Расчетно-платежная ведомость Произведено удержание из заработной платы:
а) налога с доходов физических лиц
б) военного сбора (18960+2400+4800)*0,015 = 392
2 950
392
51 Счет-фактура Отражены расходы по услугам связи, полученные от «Укртелекома»
1 300
52. Налоговая накладная Отражен НДС, учтенный в налоговом кредите по предоплате услуг связи
260
53. Платежное поручение Перечислена предоплата ООО «Восток» за материалы
4 800
54. Налоговая накладная Начислен налоговый кредит по НДС (сумму определить)
4800/6= 800 800
55. Приходный ордер Получены материалы от ООО «Восток», оприходовано на склад фактически поступившее количество
3 750
56. Налоговая накладная Отражен НДС, учтенный в налоговом кредите по дате оплаты (на фактически поступивший груз), сумму определить 3750*0,2= 750
750
57. Акт приемки материалов Отражена недостача, выявленная при оприходовании материалов на сумму 300 грн в т.ч. НДС 50 грн. Составлен акт. Предъявлена претензия поставщику
300
58. Расчет бухгалтера Списаны общепроизводственные расходы на производство (сумму определить)
1600+270+2400+528= 4798 4798
59. Расчет бухгалтера Начислен и включен в административные расходы налог на землю
50
60. Платежное поручение Перечислено с текущего счета в бюджет:
а) налог на землю
б) НДС
50
1 000
61. Сдаточные накладные Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости
72 300
62. Приходный ордер Поступили из производства и оприходованы на складе отходы (прочие материалы) по цене возможного использования
69
63. Авансовый отчет, налоговая накладная Согласно авансовому отчету зам. директора Гончарова А. В. командировочные расходы включены в состав административных расходов
отражен НДС
650
130
64. Приходный кассовый ордер Получено в кассу с текущего счета на командировочные расходы
180
65. Расходный кассовый срдер Выдано из кассы Гончарову А. В. в возмещение командировочных расходов
180
66. Накладная на отпуск ТМЦ Отгружена готовая продукция ООО «Лотос» по продажной стоимости
Отражен НДС, учтенный по предоплате в налоговом обязательстве (сумму определить)
36 600
6100
67. Расчет бухгалтера Определена себестоимость реализованной готовой продукции
21 405
68. Накладная на отпуск ТМЦ Отгружена фирме «Заря» готовая продукция по продажной стоимости
39 000
69. Налоговая накладная Начислен НДС от реализации готовой продукции (сумму определить)
39000/6=6500 6500
70. Расчет бухгалтера Списывается себестоимость реализованной фирме «Заря» готовой продукции
23 400
71. Счет-фактура Отражены расходы по доставке продукции покупателю, выполненной АТП
300
72. Налоговая накладная Отражен НДС по транспортным услугам (сумму определить)
300*0,2= 60 60
73. Платежное поручение Перечислено с текущего счета АТП за выполненную перевозку грузов
360
74. Выписка банка Поступила на текущий счет предоплата за продукцию от АО «Факел», в т. ч. НДС
40 500
75. Налоговая накладная Начислено налоговое обязательство по НДС (сумму определить)
40500/6= 6750 6750
76. Платежное поручение Перечислено с текущего счета «Укрсоцбанку»
а) за расчетно-кассовое обслуживание
б) проценты за пользование кредитом
280
525
77. Выписка банка На текущий счет получены денежные средства от ООО «Восток» по удовлетворенной претензии
300
78. Расчет корректировки Произведена корректировка НДС методом сторно (сумму определить) 50
79. Расчет бухгалтера Списаны на финансовые результаты:
а) административные расходы (сумму определить)
210+50+560+96+180+1200+4800+1056+1300+50+ 650+ 280= 10432
б) расходы на сбыт (сумму определить)
400+300=700 10432
700
80. Расчет бухгалтера Списываются расходы по процентам за кредит на финансовый результат
525
81. Расчет бухгалтера Списан на финансовые результаты доход от реализации готовой продукции (сумму определить)
2400-400+36600-6100+39000-6500= 65000 65000
82. Расчет бухгалтера Списана на финансовые результаты себестоимость реализации готовой продукции (сумму определить)
1520+21405+23400= 46325 46325
83. Расчет бухгалтера Начислен налог на прибыль по данным бухгалтерского учета (сумму определить)
65000+1000-10432-700-525-46325-1000 = 7018
7018*0,18= 1263 1263
84. Расчет бухгалтера Списаны на финансовые результаты расходы по налогу на прибыль (сумму определить) 1263
85. Расчет бухгалтера Произведены отчисления в резервный капитал в сумме 5% от чистой прибыли (сумму определить)
7018-1263,24= 5755
5755*5/100= 288 288
86. Расчет бухгалтера Финансовые результаты списаны на нерас-пределенную прибыль (сумму определить) 5755
87. Расчет бухгалтера Списывается использованная прибыль за счет нераспределенной прибыли (сумму определить) 288
Всего
Магістр