Зміст
1. Згрупувати наведені в таблиці 1 дані ТОВ «Любава» станом на 01.12 поточного року за господарськими засобами та джерелами їх утворення, результати групування оформити в таблиці 2.
Таблиця 1 Дані ТОВ «Любава» станом на 01.12 поточного року
№ з/п Господарські засоби та джерела їх утворення сума, грн.
1 Кошти в касі 2000
2 Будівля основного цеха 230000
3 Нитка вовняна на складі 8050 кг х 20,00 161000
4 Нитка вовняна у виробництві:
а) виробництво костюмів; 50 кг х 20,00
б) виробництво жакетів. 175 кг х 20,00
1000
3500
5 Будівля ремонтного цеха 170000
6 Автомобілі вантажні 105000
7 Полотно трикотажне на складі 140 м х 50,00 7000
8 Полотно трикотажне у виробництві:
а) виробництво костюмів; 60 м х 50,00
б) виробництво жакетів. 20 м х 50,00
3000
1000
9 Машини в’язальні 77002
10 Машини швейні 98000
11 Будівля адміністративного призначення 80000
12 Кредиторська заборгованість за матеріали ТОВ «Славутич» 51300
13 Паливо 3200
14 Гроші на поточному рахунку в банку 424502
15 Готова продукція на складі (жакети) 9000
16 Гроші на валютному рахунку в банку 18500
17 Нерозподілений прибуток звітного року 550000
18 Статутний капітал 800002
19 Поточні зобов’язання за розрахунками з підзвітними особами 400
20 Поточні зобов’язання за розрахунками з учасниками 25000
21 Сума векселів отриманих 10000
22 Дебіторська заборгованість за товари 468002
23 Резервний капітал 20002
24 Векселі видані 85002
25 Готова продукція (костюми) на складі 17000
26 Поточні зобов’язання за розрахунками з органами страхування 2800
27 Поточні зобов’язання за розрахунками з оплати праці 48300
28 Поточні зобов’язання за розрахунками з бюджетом 19000
29 Заборгованість банку за короткостроковим кредитом 100000
30 Цільове фінансування 30000
31 Знос основних засобів 93500
32 Витрати майбутніх періодів 900
33 Додатковий капітал 53300
34 Кредиторська заборгованість за матеріали ТОВ «Промтекстиль» 11000
2. Скласти баланс на початок періоду (01.12. поточного року), використовуючи дані залишків за рахунками (таблиця 3). Необхідно перевірити наведені залишки за рахунками (таблиця 2) з таблицею групування господарських засобів та джерел їх утворення (таблиця 2).
Таблиця 3 Залишки за синтетичними рахунками на 01.12. поточного року
Назва рахунку
Основні засоби
Знос основних засобів
Виробничі запаси
Виробництво
Готова продукція
Готівка
Поточний рахунок в національній валюті
Поточний рахунок в іноземній валюті
Короткострокові векселі одержані
Розрахунки з покупцями та замовниками
Витрати майбутніх періодів
Статутний капітал
Додатковий капітал
Резервний капітал
Нерозподілені прибутки
Цільове фінансування
Короткострокові позики
Короткострокові векселі видані
Розрахунки з постачальниками і підрядниками
Розрахунки за податками й платежами
Розрахунки за страхуванням
Розрахунки за виплатами працівникам
Розрахунки з учасниками
Розрахунки за іншими операціями
Разом
3. Відобразити господарські операції за грудень поточного року на рахунках бухгалтерського обліку (таблиця 4).
№ операції Назва документа Зміст операції Сума, грн. Дт Кт
1 Одержано від ТОВ «Чернігів» сировину – нитку вовняну 10000 кг х 24,00, у т.ч. ПДВ – 20%
240000/6*5 = 200000
240000/6 = 40000 200000
40000
2 Оприбутковано від ВАТ «Промтекстиль» полотно трикотажне 200м х 60,00, у т.ч. ПДВ – 20%
12000/6*5 = 10000
12000/6= 2000 10000
2000
3 Перераховано ВАТ «Промтекстиль» заборгованість за отримані матеріали 2000
4 Придбано програмне забезпечення з бухгалтерського обліку у ТОВ «Інтеграл», в т.ч. ПДВ – 20%
9600/6*5 = 8000
9600/6=1600 8000
1600
8000
5 Сплачено з поточного рахунку в банку ТОВ «Інтеграл» за програмне забезпечення 9600
6 Списано нитку вовняну:
а) на виробництво костюмів 200 кг х 23,00;
200*23 = 4600
б) на виробництво жакетів 500 кг х 23,00.
500*23= 11500 4600
11500
7 Списано полотно трикотажне:
а) на виробництво костюмів 100м х 50,00;
100*50= 5000
б) на виробництво жакетів 40 м х 50,00
40*50 = 2000 5000
2000
8 Нараховано заробітну плату:
а) працівникам за виробництво костюмів;
б) працівникам за виробництво жакетів;
в) адміністрації підприємства
17002
16402
28002
9 Нараховано єдиний соціальний внесок від фонду оплати праці працівників (22%):
а) за виробництво костюмів;
17002*0,22 = 3740,44
б) за виробництво жакетів;
16402*0,22 = 3608,44
в) адміністрації підприємства
28002*0,22 = 6160,44
3740,44
3608,44
6160,44
10 Одержано на поточний рахунок в банку заборгованість за векселем отриманим 10000
11 Одержано в касу підприємства з поточного рахунку в банку 28700
12 Видано з каси заробітну плату працівникам за листопад поточного року 28000
13 Видано з каси гроші підзвітній особі на господарські потреби 740
14 Оприбутковано на склад матеріали (ґудзики) від підзвітної особи, в т.ч. ПДВ – 20%
720/6*5 = 600
720/6=120 600
120
15 Списано ґудзики:
а) на виробництво костюмів;
б) на виробництво жакетів. 400
200
16 Внесено до каси невикористану підзвітну суму 20
17 Акцептовано рахунок Обленерго за використану електроенергію:
а) на виробництво костюмів;
б) на виробництво жакетів
3002
2002
18 Випущена з виробництва та оприбуткована на склад готова продукція за фактичною собівартістю: а) костюми 100 шт (незавершене виробництво на кінець періоду – 3602 грн.)
витрати виробництва: 4600+5000+ 17002+ 3740,44+ 400+3002= 33744,44
фактична собівартість: 1000+3000+33744,44- 3602 = 34142,44
б) жакети 200 шт (незавершене виробництво на кінець періоду – 4702 грн.)
витрати виробництва: 11500+2000+ 16402+3608,44+200+2002= 35712,44
фактична собівартість: 3500+1000+ 35712,44- 4702= 35510,44 34142,44
35510,44
19 Акцептовано рахунок Укртелекому за послуги зв’язку для адміністрації підприємства 850
20 Реалізовано покупцю готову продукцію за продажною вартістю, в т.ч. ПДВ – 20%
а) костюми 100 шт х 600,00;
100*600 = 60000
60000/6= 10000
б) жакети 200 шт х 300,00.
200*300= 60000
60000/6= 10000 60000
60000
21 Відображено суму податкових зобов’язань з ПДВ за реалізовану продукцію:
а) костюми;
б) жакети 10000
10000
22 Списано собівартість готової продукції на собівартість реалізації:
а) костюми;
б) жакети. 34142,44
35510,44
23 Списано в кінці місяця адміністративні витрати на рахунок 79 «Фінансові результати»
28002+6160,44+850 = 3512,44 35012,44
24 Виплачено з каси заборгованість перед підзвітною особою за листопад поточного року 400
25 Перераховано з поточного рахунку в банку кошти ТОВ «Чернігів» за сировину 12000
26 Сплачено готівкою Укртелекому за послуги зв’язку 600
27 Списано на фінансовий результат собівартість реалізованої продукції
34142,44+35510,44 = 69652,88 69652,88
28 Списано на фінансовий результат дохід від реалізації готової продукції
60000+60000-10000-10000=100000 100000
29 Надійшли кошти від покупців на поточний рахунок в банку 38000
30 Одержано в касу підприємства з поточного рахунку в банку 12600
31 Видано з каси працівникам аванс за грудень поточного року 12500
32 Перераховано з поточного рахунку заборгованість бюджету за податками 2000
33 Списано результат звітного періоду на результат діяльності підприємства
100000-69652,88-35012,44 = -4665,32 4665,32
4. Відкрити рахунки синтетичного обліку, записати на них залишки на 01.12. поточного року. Розмістити рахунки в порядку зростання номерів. Додатково відкрити рахунки, за якими не було початкових залишків, але є обороти.
5. Відобразити на рахунках бухгалтерського обліку господарські операції за грудень поточного року. Підрахувати обороти та вивести залишки за рахунками на кінець періоду (на 31.12 поточного року).
6. За даними таблиць 5.1-5.4 відкрити рахунки аналітичного обліку до синтетичних рахунків 201 «Сировина і матеріали», 63 «Розрахунки з постачальниками і підрядниками», 23 «Виробництво», 26 «Готова продукція». Записати залишки на 01.12. поточного року. Відобразити господарські операції за грудень поточного року. Підрахувати обороти та вивести залишки на кінець періоду (на 31.12. поточного року) за аналітичними рахунками.
Таблиця 5.1 Залишки за рахунком 201 «Сировина й матеріали»
Назва аналітичного рахунку одиниця виміру ціна, грн. кількість сума
Нитка вовняна кг 23 7000 161000
Полотно трикотажне м 50 140 7000
Всього 168000
Таблиця 5.2. Залишки за рахунком 23 «Виробництво»
Назва аналітичного рахунку сума, грн.
Виробництво костюмів 4000
Виробництво жакетів 4500
Всього 8500
Таблиця 5.3. Залишки за рахунком 26 «Готова продукція»
Назва аналітичного рахунку сума, грн.
Костюми 17000
Жакети 9000
Всього 26000
Таблиця 5.4. Залишки за рахунком 63 «Розрахунки з постачальниками і підрядниками»
Назва аналітичного рахунку сума, грн.
ТОВ «Славутич» 51300
ТОВ «Промтекстиль» 11000
Всього 62300
7. Визначити собівартість готової продукції.
8. Визначити фінансовий результат від реалізації готової продукції.
9. Скласти оборотну відомість за синтетичними рахунками.
10. Скласти баланс підприємства на кінець періоду (на 31.12. поточного року).
Магістр