Зміст
Задача 4.1. На основі даних для виконання задачі:
1. Відкрити рахунки синтетичного обліку за даними відомості залишків на 01.10.200Х року.
2. Записати в журналі реєстрації господарських операцій і на рахунках бухгалтерського обліку господарські операції з обліку господарських процесів за жовтень 200Х року.
3. Підрахувати підсумок за журналом операцій, обороти за жовтень 200Х року і залишки на 01.11.200Х року за рахунками бухгалтерського обліку.
4. Скласти оборотну відомість за рахунками синтетичного обліку за жовтень 200Х року. Порівняти підсумки оборотної відомості з підсумком за журналом операцій.
5. Скласти баланс на 01.11.200Х року.
Вихідні дані. Відомість залишків за рахунками синтетичного обліку заводу радіодеталей на 01.10.200Х року:
№
п/п Найменування рахунків Сума грн.
1.
2.
3.
4.
5. Основні засоби
Матеріали
Готова продукція
Поточний рахунок в банку
Статутний капітал 900000
160000
15000
200000
1275000
Журнал реєстрації господарських операцій за жовтень 200Х року:
№
пор. Зміст господарської операції Сума грн.
Часткова Загальна
І. Основи обліку процесу постачання
1. Акцептовано рахунок АТ “Сигнал” за матеріали
на суму ПДВ
3250
650
3900
2. Акцептовано рахунок АТ “Автотранс” за вантажно-розвантажувальні роботи і перевезення матеріалів
на суму ПДВ
100
20
120
3. Перераховано постачальникам:
АТ “Сигнал”
АТ “Автотранс”
3900
120
4020
ІІ. Основи обліку процесу виробництва
4. Відпущені з комори основні матеріали для виробництва продукції 2700
5. Нарахована заробітна плата робітникам з виготовлення продукції 6000
6. Нарахована заробітна плата робітникам допоміжного виробництва
200
7. Нарахована заробітна плата :
а) спеціалістам і службовцям основних цехів;
б) спеціалістам і службовцям допоміжних цехів;
в)спеціалістам і службовцям загальногосподарських служб
1000
50
520
1570
8. Проведені відрахування на соціальне страхування з фактично нарахованої оплати праці:
а) робітників основн. виробництва
б) робітників допом. виробництва
в) спеціалістів і службовців основних цехів
г) спеціалістів і службовців допоміжних цехів
д) спеціалістів і службовців загальногосподарських служб
6000*0,22 = 1320
200*0,22 = 44
1000*0,22=220
50*0,22= 11
520*0,22=114,4 1320
44
220
11
114,4
9 Нараховано знос основних засобів:
а) з виготовлення продукції;
б) загальновиробничого призначення;
в) загальногосподарського призначення
3400
260
540
4200
10 Оплачено з поточного рахунку за електроенергію, що використана:
а) основними цехами
б) допоміжними цехами
в) загальногосподарськими службами
9000
1000
2000
12000
11 Списано загальновиробничі витрати на виробничу собівартість продукції (суму розрахувати)
1570+220+11+114,4+260+ 12000= 14175,4 14175,4
12 Оприбуткована на склад з виробництва готова продукція за фактичною виробничою собівартістю (залишку незавершеного виробництва на кінець місяця нема)
2700+6000+200+1320+ 44+ 3400+14175,4 = 27839,4 27839,4
ІІІ. Основи обліку процесу реалізації
13 Відвантажена покупцям готова продукція
48000
361
701
14 Акцептовано рахунок АТ “Автотранс” за доставку продукції на станцію відправлення
на суму ПДВ
1300
260
1560
15 Погашена заборгованість АТ “Автотранс”
1560
16 Зарахована на поточний рахунок виручка від реалізації продукції
48000
17 Списана виробнича собівартість продукції на собівартість реалізованої продукції (суму вирахувати) 27839,4
18 Нараховано податок на додану вартість з реалізованої продукції
8000
IV. Процес формування фінансових результатів
19 Списано на фінансовий результат собівартість реалізованої продукції (суму вирахувати) 27839,4
20 Списано на фінансовий результат доход від реалізації продукції
48000-8000=40000 40000
21 Списано на фінансовий результат загальногосподарські витрати
540 540
22 Списано на фінансовий результат витрати з реалізації
40000- 27839,4- 540- 1300 = 10320,6 1300
10320,6
разом за реєстраційним журналом 305393,6
Задача 4.2. На підставі даних для виконання задачі:
1. Відкрити рахунки синтетичного обліку за даними балансу станом на 1 грудня 200Х року.
2. Записати в журнал реєстрації господарських операцій і на рахунках бухгалтерського обліку господарські операції за грудень 200Х року.
3. Скласти оборотну відомість за рахунками синтетичного обліку за грудень 200Х року і звірити її підсумки з журналом реєстрації операцій за грудень 200Х року.
4. Скласти баланс станом на 1 січня 200Х року.
Вихідні дані. 1. Баланс АТ “Одяг” на 1 грудня 200Х року.
Статті балансу Сума, грн. Статті балансу Сума, грн.
Основні засоби 940000 Статутний капітал 1140000
Виробничі запаси 110500 Нерозподілений прибуток 93000
Незавершене виробництво 72800 Зобов’язання з оплати праці 78000
Готова продукція 118000 Зобов’язання зі страхування 30000
Каса 500 Зобов’язання за податками і платежами 3200
Поточний рахунок 102400
Баланс 1344200 Баланс 1344200
2. Господарські операції за грудень 200Х року:
№
Документ і зміст господарської операції Сума, грн.
1. Виписка банку
Перераховано в погашення заборгованості:
а) органам соціального страхування
б) бюджету
30000
3200
2. Накази – накладні № 140-142
Відвантажена покупцям готова продукція
17760/6 = 2960
17760
2960
3. Прибутковий касовий ордер № 34
Отримано з поточного рахунку в касу за чеком №108546 на зар. плату
78000
4. Видатковий касовий ордер № 43
Виплачена заробітна плата працівникам
78000
5. Рахунок № 232 АТ “Міськтранс”
Акцептовано рахунок за перевезення готової продукції до станції відправлення:
а) вартість роботи
б) ПДВ
670
134
6. Виписка банку з поточного рахунку
Надійшла виручка від реалізації продукції
17760
7 Прибутковий касовий ордер № 35
Отримано з поточного рахунку в касу за чеком № 108547 на господарські потреби
500
8 Рахунок № 845 АТ “Текстиль”
Отримано від постачальників матеріали:
а) вартість матеріалів
б) ПДВ
8760
1752
9 Видатковий касовий ордер № 44
Видано кошти агенту з реклами на поточні витрати
50
10 Рахунок № 250 АТ “Міськтранс”
За доставку і розвантаження матеріалів:
а) вартість робіт
б) ПДВ
123
24
11 Авансовий звіт № 28
Агентом з реклами оплачена об’ява в газеті
30
12 Виписка банку з поточного рахунку
Перераховано з поточного рахунку:
АТ “Текстиль” за рахунком № 845
АТ “Міськтранс” за рахунком № 250
10512
147
13 Вимога № 20 –34
Відпущені матеріали:
а) основним цехам для виготовлення продукції
б) основним цехам на загальновиробничі потреби
в) загальногосподарським службам
9370
1210
860
14 Виписка банку
Оплачена електроенергія, що використана:
а) основними цехами
б) загальногосподарськими службами
3400
3400
800
800
15 Відомість нарахування заробітної плати
Нарахована заробітна плата:
а) робітникам основних цехів за продукцію
б) спеціалістам і службовцям основних цехів
в) спеціалістам і службовцям загальногосподарських служб
3900
1250
850
16 Відомість відрахувань на соціальні потреби
Проведені відрахування на соціальні потреби від фонду оплати праці:
а) робітників основних цехів за продукцію
б) спеціалістів і службовців основних цехів
в) спеціалістів і службовців загальногосподарських служб
3900*0,22 = 858
1250*0,22= 275
850*0,22= 187 858
275
187
17 Відомість нарахування заробітної плати
Утримано податок з доходу громадян
Утримано із ЗП на соціальні потреби
780
120
18 Відомість нарахування амортизації
Нараховано знос основних засобів:
а) цехів основного виробництва
б) загальногосподарських служб
1600
400
19 Відомість розподілу загальновиробничих витрат
Включаються у собівартість реалізованої продукції загальновиробничі витрати (повністю)
1250+275 = 1525 1525
20 Розрахунок бухгалтерії
Передана з виробництва на склад готова продукція за фактичною виробничою собівартістю (залишок незавершеного виробництва на 1 січня – 15000 грн.)
72800-15000+ 9370+1210+3400+ 3900+ 858+ 1600+1525 = 79663 79663
21 Накази – накладні № 146 –150
Відвантажена покупцям готова продукція
12504
22 Рахунок № 124 Автотранспортного підприємства №5
Прийнято до оплати рахунок за перевезення продукції на станцію відправлення залізниці:
а) вартість робіт
б) ПДВ
450
90
23 Виписка банку
Надійшла виручка за реалізовану продукцію
12504
24 Розрахунок бухгалтерії
Нараховано ПДВ на реалізовану продукцію
12504/6 = 2084
2084
25 Виписка банку
Перераховано за рахунком №232 “Міськтранс”
804
26 Довідка бухгалтерії
Списана виробнича собівартість на собівартість реал.-ї продукції
23100
27 Довідка бухгалтерії
Списана собівартість реалізованої продукції на фінансовий результат
23100
28. Довідка бухгалтерії
Списано на фінансовий результат загальногосподарські витрати
860+800+850+187+400 = 3097 3097
39. Довідка бухгалтерії
Списано на фінансовий результат витрати з реалізації продукції
670+30+450 = 1150 1150
30 Довідка бухгалтерії
Списано на фінансовий результат доходи від реалізації продукції
17760-2960+12504-2084 = 25220 25220
31 Довідка бухгалтерії
Нараховано податок на прибуток
25220-1150-3097-23100=-2127
підприємство збиткове, податок не нараховується -
32 Довідка бухгалтерії
Списано на фінансовий результат витрати з податку на прибуток -
33 Довідка бухгалтерії
Списано фінансовий результат на нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 2127
Всього за реєстраційним журналом 467860
Магістр