Зміст
Задача 1
За наведеними даними необхідно скласти схематичний баланс і визначити – суму боргу постачальнику
№ п/п Назва коштів і джерел їх утворення Сума, грн.
1 Основні засоби 72000
2 Матеріали 21000
3 Борг по заробітній платі 19500
4 Борг постачальників 6000
5 Поточний рахунок 22300
6 Борг постачальникам ?
7 Каса 170
8 Статутний капітал 84000
9 Короткострокові кредити банку 8000
10 Борг бюджету 6000
11 Нематеріальні активи 1700
Задача 2
Необхідно:
Скласти початковий баланс підприємства на 31.09.200___ р. (табл. 3), згрупувати господарські засоби і джерела їх утворення за розділами (додаток 1).
На підставі господарських операцій за місяць (табл. 5), скласти проводки у журналі господарських операцій (додаток 2), розрахувати суми, позначені знаками питання.
До операції 8 скласти розрахунково-платіжну відомість (додаток 3).
Обчислити суму оплати праці працівників апарату управління підприємства за жовтень 200___ р. згідно табеля обліку використання робочого часу (додаток 4):
а) нарахувати заробітну плату при погодинній формі оплати праці:
- визначити суму допомоги з тимчасової непрацездатності працівників:
1. Лєвіна О.М., який має загальний стаж роботи 12 років та лікарняний лист з 01 по 06 жовтня;
2. Лук’яненко О.В., яка має стаж роботи 6 років 8 місяців й отримала лікарняний лист з 10 по 20 жовтня 200___ року;
- визначити суму заробітної плати за час щорічної відпустки Яковлевої С.С., наданої з 01.10.200__ р., термін відпустки 28 календарних днів. Заробітна плата за 12 попередніх місяців Лєвіна О.М., Лукяненко О.В., Яковлевої С.С. дана у додатку 10;
б) провести утримання згідно наступних даних:
- виданого авансу Бєлєву М.І. - 1000 грн., Лєвіну О.М. – 800 грн.;
- за заподіяні матеріальні збитки Лєвіним О.М. - 500 грн.;
- аліменти з Бєлєва М.І. (сплачує згідно виконавчого листа на двох дітей 33 %);
в) визначити розмір сукупного місячного доходу та фонду оплати праці;
г) визначити суми обов’язкових утримань у фонди соціального захисту та профспілку, при умові, що всі робітники підприємства члени профспілки;
д) визначити суму заробітної плати до видачі;
є) скласти відомість депонованої заробітної плати за жовтень при умові, що Лєвін О.М. своєчасно заробітну плату не отримав (додаток 11).
Вихідні дані до п. 3 задачі 2:
- оклади й посади працівників апарату управління наведені у додатку 4;
- витяг з табелів обліку використаного робочого часу за попередні місяці дані у додатку 10;
4. На підставі залишків по синтетичному рахунку №631 “Розрахунки з постачальниками і підрядниками” за станом на 31.09.200___ р., скласти відомість аналітичного обліку розрахунків з постачальниками і підрядниками за жовтень (додаток 6);
5. До операції 17, 20 зробити розрахунок оцінки витрат запасів у виробництво, з використанням наступних методів: метод середньозваженої собівартості і метод ФІФО. Виконати завдання у картках аналітичного обліку бензину (додаток 6) і відобразити в журналі господарських операцій найнижчу суму (залишком бензину на 01.10.200___ р. вважати його надходження у вересні, оп. 3, оп. 22 згідно таблиці №5).
6. Скласти оборотну (додаток 7) та шахову (додаток 8) відомості за жовтень 200___ року;
7. Скласти кінцевий баланс на 31.10.200___ р. (додаток 1).
Дані для виконання задачі:
І) Залишки по синтетичним та аналітичним рахункам на початок місяця:
Таблиця
№ з/п Господарські засоби і джерела їх утворення Номер рахунку Сума, грн.
1 2 3 4
1. Основні засоби 10 250000
2. Короткострокові позички
банку 601 9000
3. Знос основних засобів 131 23500
4. Розрахунки з підзвітними особами 372 100
5. Розрахунки з постачальниками і підрядниками, а саме:
фірма “Авіас”
фірма “ТНК”
фірма “Ведмідь” 631 1350
680
420
250
6. Розрахунки з оплати праці 661 17200
7. Поточний рахунок у національній валюті 311 63000
8. Матеріали 20 7000
9. Каса 301 4500
10. Поточний рахунок у банку в іноземній валюті 312 15620
11. Статутний капітал 40 329150
12. Нерозподілений прибуток 44 12300
13. МШП. 22 15000
14. Готова продукція 26 24600
15. Виробництво. 23 4800
16. Паливо 203 980
17. Запасні частини на складі 207 5700
18. Витрати майбутніх періодів 39 2000
19. Інша дебіторська заборгованість (матеріальні збитки Левіна О.М.) 375 200
20. Забезпечення виплат відпусток 471 1000
Розшифровка залишку до субрахунку 203 «Паливо» на 30.09.200_року
Варіант Од. виміру Залишок від надходження 28.09.20_р. Залишок від надходження 30.09.200_р. Разом
Кіль-кість Ціна, грн. Вар-тість, грн. Кіль-кість Ціна, грн. Вар-тість, грн. Кіль-кість Сума, грн.
І л 305 2 610 100 2,5 250 405 860
ІІ. Журнал господарських операцій за жовтень 200_р.
№ операції Короткий зміст господарської операції Кореспонденція рахунків Сума, грн.
Дт Кт
1. Отримані кошти з банку на виплату заробітної плати 20000
2 Видана заробітна плата за вересень 200___ р. 17000
3 Перераховано з поточного рахунку за бензин, що надійшов раніше (28.09.200___ р.) від фірми “Авіас” (по 2,00 грн. за 1 л) 680
4 Зараховано на поточний рахунок підприємства короткостроковий кредит банка 17000
5 Нарахована заробітна плата робітникам основного виробництва 14000
6 Проведено обов’язкові утримання із заробітної плати:
- дохід з фізичних осіб
- у Пенсійний фонд
- у Фонд соціального страхування на випадок безробіття
950
180
60
30
7 Згідно з чинним законодавством здійснено відрахування від з/плати робітників, зайнятих у основному виробництві до фондів соціального захисту – єдиний соціальний внесок 22%
14000*0,22=3080 3080
8 Нарахована заробітна плата адміністрації підприємства (третій пункт завдання) 5383,69
9 Згідно з чинним законодавством здійснено обов’язкові утримання
із зарплати адмін. персонала 645,06
53,76
131,18
500
35,84
10 Згідно з чинним законодавством здійснено відрахування на соціальні заходи від заробітної плати адміністрації підприємства:
- єдиний соціальний внесок 5383,69*0,22 = 1184,41 1184,41
11 Видано з каси аванс головному інженеру Лєвіну О.М. на відрядження 800
12 Завгоспу Петрову М.М. видані грошові кошти під звіт на господарські потреби 300
13 Затверджено авансовий звіт завгоспа Петрова М.М. по купленим і зданим на склад лампочкам 270
14 Залишок коштів завгосп Петров М.М. здав до каси
300-270 = 30 30
15 Оприбутковано 04.10.200___ р. на склад бензин, що надійшов від фірми “ТНК” (по 2, 20 грн. за 1 л)
550/2,2 = 250 л 550
16 Нарахована знос виробничих основних засобів 1800
17 Списано 08.10.200___ р. на виробничі потреби бензин 350 л 722,5
18 Від фірми “Авіас” 12.10.200___ р. надійшов бензин (по 2,30 грн. за 1л.)
575/2,3 = 250 л 575
19 Отримано від фірми “Автогаз” бензин 20.10.200___ р. (по 2,10 грн. за 1л)
252/2,1 = 120 л 252
20 23.10.200___ р. відпущено бензин на потреби виробництва: 300 л 660
21 Перераховано з поточного рахунку за отримані матеріали, що надійшли раніше від фірми “Ведмідь 250
22 Перераховано з поточного рахунку часткова оплата за отриманий бензин від фірми “ТНК” (отримано 30.09.0___ р. (по 2,50грн. за 1 л):
120 л 200
23 Отримані кошти з поточного рахунку на виплату заробітної плати робітникам і службовцям 2409,08
24 Видана заробітна плата адміністрації за жовтень 2409,08
25 З поточного рахунку здійснена оплата фірмі “Ведмідь” за запчастини 650
26 Зараховано на рахунок депонентів своєчасно не отримана заробітна плата головного інженера
Лєвіна О.М. (утримань більше, ніж нарахувань, заробітна плата до видачі відсутня) -
27 Внесено з каси на поточний рахунок депонентська сума -
28 Перераховано до бюджету податок на доход фізичних осіб за жовтень 200___ р. 645,06
29 Перераховано внесок до пенсійного фонду за жовтень 200___ р. 1184,41
30 Перераховано внесок до Фонду зайнятості за жовтень 200___ р. (дані внески не здійснюються з 2013 року)
31 Перераховано внесок до Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві за жовтень 200___ р. (дані внески не здійснюються з 2013 року)
32 Списано адміністративні витрати на рахунок № 79 “Фінансові результати”
5383,69+1184,41 = 6568,1 6568,1
33 Закриваємо рахунок №79 «Фінансові результати» 6568,1
Магістр