Зміст
Підприємство займається виробництвом кондитерських виробів. Воно є платником податку на прибуток та ПДВ на загальних підставах. Підприємство обліковує витрати на рахунках 9-го класу; при нарахуванні амортизації основних засобів застосовується прямолінійний метод.
Усі контрагенти підприємства – платники ПДВ.
Завдання
1 Господарські операції за звітний період (див.табл. 26) відобразити у журналі реєстрації господарських операцій (табл. 2).
У журналі визначити кореспонденцію рахунків, вказати типи змін в Балансі під впливом господарських операцій.
Таблиця 2 – Журнал господарських операцій
Номер операції Зміст операції Тип змін в Балансі Кореспондуючі рахунки Сума,
грн.
Д К
2 Відкрити синтетичні рахунки, відобразити на них господарських операції (форма рахунка – табл. 3.1, 3.2).
№ операції в синтетичних рахунках вказувати у відповідності із номером за журналом операцій.
Кореспондуючий рахунок в синтетичних рахунках вказувати у відповідності із журналом операцій.
Таблиця 3.1 – Форма активного синтетичного рахунка
Код та назва рахунку
ДЕБЕТ КРЕДИТ
№ операції Кор. рахунок Сума, грн. № операції Кор. рахунок Сума, грн.
Сальдо поч.
Оборот за дебетом Оборот за кредитом
Сальдо кін.
Таблиця 3.2 – Форма пасивного синтетичного рахунка
Код та назва рахунку
ДЕБЕТ КРЕДИТ
№ операції Кор. рахунок Сума, грн. № операції Кор. рахунок Сума, грн.
Сальдо поч.
Оборот за дебетом Оборот за кредитом
Сальдо кін.
3 Розрахувати необхідні суми, навести розрахунки за кожною операцією у довільній формі.
4 Відкрити рахунки аналітичного обліку до субрахунку 201 «Сировина і матеріали» у формі таблиці 4 за даними табл.16-21, відобразити на них господарські операції.
Таблиця 4- Аналітичний рахунок до субрахунку 201 «Сировина і матеріали»
№ операції Ціна, грн Дебет Кредит
Кількість Сума, грн Кількість Сума, грн
Залишок на 01.01.
Оборот
Залишок на 01.02.
5 Відкрити рахунки аналітичного обліку до рахунків ТМЦ у формі таблиці 4 за даними табл.16-21, відобразити на них господарські операції.
При необхідності відкрити рахунки із нульовим початковим залишком (у випадку надходження ТМЦ, за яким не було залишку на початок місяцю).
№ операції в аналітичних рахунках вказувати у відповідності із номером за журналом операцій.
Таблиця 4- Форма аналітичного рахунку до рахунків ТМЦ (20,22,26,28)
Назва аналітичного рахунку
№ операції Ціна, грн Дебет Кредит
Кількість Сума, грн Кількість Сума, грн
Залишок на 01.01.
Оборот
Залишок на 01.02.
6 Відкрити рахунки аналітичного обліку до розрахункових рахунків з контрагентами (372, 361, 631) у формі таблиці 5 за даними табл.16-21, відобразити на них господарські операції.
При необхідності відкрити рахунки із нульовим початковим залишком (у випадку розрахунків з контрагентами, за яким не було залишку на початок місяцю).
№ операції в аналітичних рахунках вказувати у відповідності із номером за журналом операцій.
Таблиця 5- Форма аналітичного рахунку до розрахункових рахунків з контрагентами (372, 361, 631)
Назва аналітичного рахунку
№ операції Дебет Кредит
Сума, грн Сума, грн
Залишок на 01.01.
Оборот
Залишок на 01.02.
7 Скласти оборотні відомості за аналітичними рахунками на кінець місяця (табл. 6, 7).
Таблиця 6 – Форма оборотної відомості з аналітичних рахунків до рахунків ТМЦ (20,22,26,28)
Оборотна відомість з аналітичних рахунків до рахунку (Код та назва синтетичного рахунку)
Назва аналітичного рахунку Од вим Залишок
на 01.01 Обороти за січень Залишок
на 01.02
Кіл-ть Сума, грн Надходження Видаток Кіл-ть Сума, грн
Кіл-ть Сума, грн Кіл-ть Сума, грн
….
…..
Разом × × × × ×
Таблиця 7 – Форма оборотної відомості з аналітичних рахунків до розрахункових рахунків з контрагентами (372, 361, 631)
Оборотна відомість з аналітичних рахунків до рахунку (Код та назва синтетичного рахунку)
Назва аналітичного рахунку Залишок на 01.01 Обороти за січень Залишок на 01.02
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
……
…….
Разом
8 Скласти оборотно-сальдову відомість за синтетичними рахунками (табл. 8).
Таблиця 8 – Оборотно- сальдова відомість за синтетичними рахунками
Код рахунку Сальдо на початок місяця Обороти Сальдо на кінець місяця
Д К Д К Д К
Разом
9 Скласти фінансову звітність підприємства (Баланс підприємства на початок та кінець звітного періоду та Звіт про фінансовий результат (Звіт про сукупний дохід) на підставі проведених операцій на бланках типової форми (див. додаток 1,2)
ВХІДНІ ДАНІ
Таблиця 10- Залишки за синтетичними рахунками на 01.01.
Варіант 4,14
Код рахунку Сума, грн
631 136 200
641 5 000
26 9 994,2
311 133 000
301 1 914,8
685 3 210
671 3 000
40 415 000
44 80 000
661 25 000
10 552 600
131 62 000
201 15 010
361 58 000
23 21 000
202 7 542,0
43 69 651
Таблиця 12- Залишки за аналітичними рахунками на 01.01 за синтетичним рахунком 201 «Сировина та матеріали»
Найменування аналітичного рахунка Од.
вим. Варіант
4
Кількість Ціна, грн Сума грн
Борошно кг 600 12,5 7500
Дріжджі кг 10 63,2 632
Яйця шт 200 1,6 320
Масло вершкове кг - 125 -
Молоко згущене б 19 32 608
Какао кг 5 200 1000
Цукор кг 300 16,5 4950
Разом × × 15010
Таблиця 19- Залишки за аналітичними рахунками на 01.01 за синтетичним рахунком 202 «Купівельні напівфабрикати»
Найменування аналітичного рахунку Од.
вим. Варіант
4
Кількість Ціна, грн Сума, грн
Загусник для вершків (8 гр) пак. 78 2,4 187,2
Глазур (шоколад) кг 20 144,0 2880
Декор шоколадний "Пір'я" уп 6 356,2 2137,2
Декор шоколадний "Вишня в шоколаді кульки" кг 6 389,6 2337,6
Разом × × × 7542
Таблиця 21-Залишки за аналітичними рахунками на 01.01 за синтетичним рахунком 26 «Готова продукція» (за виробничою собівартістю, С/в вир.)
Найменування продукції Од.
вим. Варіант
4,9,14,19
Кіль-кість С/в вир.,
грн/од. Сума грн
Печиво «Пісочне» кг 55 41,8 2299
Торт «Казка» шт 15 64,1 961,5
Рулет шоколадний кг 44 88,6 3898,4
Тістечко «Наполеон» шт 20 14,2 284
Кекс «Столичний» кг 31 82,3 2551,3
Разом × × × 9994,2
Таблиця 22-Залишки за аналітичними рахунками на 01.01 за синтетичним рахунком 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», грн.
Найменування покупця Варіант
4,14
СГП «Зоря» 10800
ТОВ «Стожар» 16520
ТОВ «Краплина» 26400
ТОВ «Промінь» 4280
ПП «Юніон» -
Разом 58000
Таблиця 23-Залишки за аналітичними рахунками на 01.01 за синтетичним рахунком 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», грн.
Найменування постачальника Варіант
4,14
ТОВ «Смачності» 2400
МП «Мрія» 18230
ТОВ «Кулінар» 47500
ПП «Олена» -
ТОВ «Поле» 68070
Разом 136200
Таблиця 24-Залишки за аналітичними рахунками на 01.01 за синтетичним рахунком 685 «Розрахунки з іншими кредиторами», грн.
Найменування кредитора Варіант
4,14
ТОВ «Автотранс» 50
КВП "Водоканал" -
ТОВ «Теплоенерго» 1960
ТОВ «Донецькі енергетичні послуги» 1200
Разом 3210
Таблиця 25 – Господарські події звітного періоду
№ операції Зміст господарської події
1 Оприбутковано від ПП «Олена» ( ціну див. табл. 12-15):
борошно вищого ґатунку, кг
дріжджі, кг
яйця, шт
масло вершкове, кг
-
2
80
10
2 Відображено податковий кредит з ПДВ за придбаними матеріалами ?
3 Відображено послуги з опалення цеху цеху (без ПДВ), надані ТОВ «Теплоенерго» 1200
4 Відображено податковий кредит з ПДВ за наданими послугами ?
5 Оприбутковано від ТОВ «Поле»( ціну див. табл. 12-15):
борошно вищого ґатунку, кг
яйця, шт
масло вершкове, кг
молоко, л (за ціною 15 грн/л)
150
60
10
140
6 Відображено податковий кредит з ПДВ за придбаними матеріалами ?
7 Оприбутковано від ТОВ «Смачності» ( ціну див. табл. 12-15):
молоко згущене, б
какао, кг
цукор, кг
4
4
50
8 Відображено податковий кредит з ПДВ за придбаними матеріалами ?
9 Погашено заборгованість перед постачальниками » з поточного рахунку за придбані матеріали, % від суми заборгованості (див. табл. 23):
ТОВ «Поле»
ТОВ «Смачності»
60
80
10 На виробництво відпущено матеріали ( ціну див. табл. 12-15):
борошно вищого ґатунку, кг
дріжджі, кг
яйця, шт
масло вершкове, кг
молоко згущене, б
какао, кг
цукор, кг
молоко, л
250
8
150
8
5
3,5
80
100
11 Отримано на поточний рахунок заборгованість від покупців, % від суми заборгованості (див. табл. 22)::
СГП «Зоря»
ТОВ «Промінь»
100
100
12 Погашено з поточного рахунку у повному обсязі заборгованість (див. табл. 10-11):
з заробітної плати;
перед бюджетом за податками
?
?
13 За рахунок нерозподіленого прибутку поповнено (створено) резервний капітал, % від суми прибутку на початок періоду (див. табл. 10-11)
60
14 Зараховано на поточний рахунок короткостроковий кредит банку 85 000
15 Отримано на поточний рахунок заборгованість від покупців, % від суми заборгованості (див. табл. 22):
ТОВ «Краплина»
СГП «Зоря»
100
80
16 Оприбутковано від ТОВ «Смачності» ТМЦ ( ціну див. табл. 19 ):
декор шоколадний "Пір'я", уп.
декор шоколадний "Вишня в шоколаді кульки", кг
глазур (білий шоколад), кг (за ціною 180 грн/кг)
4
5
10
17 Відображено податковий кредит з ПДВ за придбаними ТМЦ ?
18 Погашено з поточного рахунку заборгованість, % від суми заборгованості (див. табл. 23-24):
ТОВ «Смачності»
ТОВ «Теплоенерго»
ТОВ «Автотранс»
80
50
100
19 Отримано в касу грошові кошти на господарські потреби 3000
20 Видано аванс з каси на відрядження начальника виробничого цеху 1500
21 Затверджено авансовий звіт начальника виробничого цеху:
оприбутковано паливо, придбане підзвітною особою;
відображено податковий кредит за придбаним паливом;
відображено витрати на проїзд та добові.
1000
?
200
22 Залишки невитрачених підзвітних сум повернуто в касу (при потребі перевитрата підзвітних суми компенсована з каси) ?
23 Відображено витрати на поточний ремонт будівлі цеху підрядною організацією ПП «Будсервіс» 3 000
24 Відображено податковий кредит з ПДВ за наданими послугами з ремонту ?
25 Списано на виробництво продукції напівфабрикати ( ціну див. табл. 19 ):
загусник для вершків (8 гр), пак
глазур (шоколад), кг
декор шоколадний "Пір'я", уп.
декор шоколадний "Вишня в шоколаді кульки", кг
глазур (білий шоколад), кг (за ціною 180 грн/кг)
60
10
10
8
4
26 Відображено послуги з освітлення цеху (без ПДВ), надані ТОВ «Донецькі енергетичні послуги» 800
27 Відображено податковий кредит з ПДВ за наданими послугами освітлення ?
28 Нараховано робітникам основного виробництва:
а) зарплату по окладах і тарифах,( мінімальних заробітних плат станом на початок року (МЗП));
б) премію , % від нарахованої зарплати
20
10
29 Нараховано робітникам з ремонту цехового обладнання:
а) зарплату по окладах і тарифах, МЗП;
б) премію в розмірі, %
2
20
30 Нараховано іншому загальновиробничому персоналу:
а) зарплату, МЗП;
б) премію, % від нарахованої зарплати
7
10
31 Утримано з нарахованої зарплати згідно діючого законодавства:
військовий збір – (на 01.01.2020 р - 1,5%);
податок з доходів фізичних осіб – (на 01.01.2020 р. -18%)
?
?
32 Нараховано єдиний соціальний внесок (ЄСВ) на фонд оплати праці згідно діючого законодавства– (на 01.01.20р. - 22%):
а) робітників основного виробництва;
б) загальновиробничого персоналу ?
?
33 Отримано в касу з поточного рахунку на господарські потреби 2500
34 Видано з каси підзвіт на господарські потреби 1800
35 Відображено витрати з
з водопостачання цеху (без ПДВ), надані КВП "Водоканал";
з теплопостачання цеху (без ПДВ), надані ТОВ «Теплоенерго»;
з енергопостачання цеху (без ПДВ), надані ТОВ «Донецькі енергетичні послуги»
2100
2000
2200
36 Відображено податковий кредит з ПДВ за послугами, наданими:
КВП "Водоканал";
ТОВ «Теплоенерго»;
ТОВ «Донецькі енергетичні послуги»
?
?
?
37 Нараховано знос будівлі кондитерського цеху 1000
38 Розподілені і списані загальновиробничі витрати, % загальної суми ЗВВ за місяць:
а) на витрати виробництва;
б) на собівартість реалізації;
в) віднесені нерозподілені загальновиробничі витрати на фінансовий результат
85
?
?
39 Випущено з виробництва готову продукцію за виробничою собівартістю ( див. табл. 21 ):
Печиво «Пісочне», кг
Торт «Казка», шт
Рулет шоколадний, кг
Тістечко «Наполеон», шт
Кекс «Столичний», кг
Печиво «Кокос», кг (виробнича собівартість 1 кг - грн/кг)
400
70
260
500
120
50 (60,30)
40 Відвантажено готову продукцію за ціною продажу (з ПДВ):
СГП «Зоря»
ТОВ «Стожар»
ТОВ «Краплина»
ТОВ «Промінь»
ПП «Юніон»
ПП «Калина» 11200
4250
14230,6
6980,5
12500,3
24690
41 Відображено податкове зобов’язання з ПДВ за відвантаженою продукцією:
СГП «Зоря»
ТОВ «Стожар»
ТОВ «Краплина»
ТОВ «Промінь»
ПП «Юніон»
ПП «Калина»
?
?
?
?
?
?
42 Списано собівартість реалізованої готової продукції (див. табл. 21)ї:
Печиво «Пісочне», кг
Торт «Казка», шт
Рулет шоколадний, кг
Тістечко «Наполеон», шт
Кекс «Столичний», кг
Печиво «Кокос», кг
420
50
200
-
100
10
43 Відвантажено готову продукцію за ціною продажу (з ПДВ):
ТОВ «Промінь»
ПП «Юніон»
ТОВ «Стожар» 600
900
200
44 Відображено податкове зобов’язання з ПДВ за відвантаженою продукцією:
ТОВ «Промінь»
ПП «Юніон»
ТОВ «Стожар» ?
?
?
45 Списано собівартість реалізованої готової продукції (див. табл. 21):
Тістечко «Наполеон», шт
Кекс «Столичний», кг
35
10
46 Сформовано фінансовий результат від реалізації готової продукції:
списано чистий дохід від реалізації
списано собівартість реалізованої продукції
?
?
47 Нараховано (при необхідності) податок на прибуток 18% ?
48 Відбито в складі фінансових результатів суму податку на прибуток (при необхідності) 18%
49 Списано суму прибутку (збитку), отриману у звітному періоді
50 Отримано на поточний рахунок заборгованість від покупців за відвантажену в поточному періоді продукцію, % від суми заборгованості:
СГП «Зоря»
ТОВ «Стожар»
ТОВ «Краплина»
ТОВ «Промінь»
ПП «Юніон»
80
70
60
90
100
51 Погашено з поточного рахунку заборгованість, % від суми заборгованості:
КВП "Водоканал";
ТОВ «Теплоенерго»;
ТОВ «Донецькі енергетичні послуги»
60
100
60
52 Перераховані податки та обов’язкові платежі:
а) ЄСВ;
?
б) військовий збір ?
в) податок з доходів фізичних осіб ?
г) податок на прибуток (при наявності) ?
Магістр