Зміст
ання 1. Відобразити на рахунках бухгалтерського обліку операції за поточний період поточного року МП “Ірбіс” із використання спрощеного плану рахунків (Додаток Б); заповнити журнал реєстрації господарських операцій (таблиця 1). Додаткова інформація: обсяг незавершеного виробництва на 1.01.202_р. – 2500 грн., на 31.01.202_р. – 1700 грн.; - обсяг готової продукції на складі на 01.01. 202_р. – 920 грн., на 31.01.202_р. – 1150 грн.
Таблиця 1 – Журнал реєстрації господарських операцій МП „Ірбіс” за січень ц.р.
Зміст господарської операції Кореспонденція рахунків Сума
Дт Кт
1 2 3 4
1. Списано сировину на виробництво кондитерських виробів 7300,00
2. На поточний ремонт обладнання списано:
-запасні частини 100,00
-мастило 120,00
3. Списано матеріали на потреби збуту продукції 115,00
4. Використано матеріали на загальногосподарські потреби 75,00
5.Нарахована заробітна плата:
- робітникам за виробництво кондитерських виробів; 7230,00
-адмінперсоналу 11500,00
6. Здійснено нарахування ЄСВ
-на заробітну плату робітників (що задіяні у виробництві кондитерських виробів);
7230*0,22 = 1590,6 1590,6
-адмінперсоналу
11500*0,22 = 2530 2530
7.Здійснено утримання військового збору
(730+11500)*0,015 = 280,95 280,95
8. Нарахована амортизація:
- виробничого обладнання 900,00
-комп’ютерів 250,00
- меблів 170,00
9. Оприбутковано готову продукцію на склад
2500+7300+ 100+ 120 + 7230+ 1590,6+ 900 – 1700 = 18040,6 18040,6
10. Реалізована готову продукцію (рентабельність 30%)
920 + 18040,6 – 1150 = 17810,6
17810,6*1,3 = 23153,78 23153,78
17810,6
11. Ліквідовано тістозмішувалку (первісна вартість 11500грн.)
- списано знос 4900,00
- списано балансову вартість
11500-4900 = 6600 6600
12. Визначено фінансовий результат діяльності підприємства
115+75+11500+2530+250+170 = 14640
23153,78-14640-17810,6 = -9296,82 14640
23153,78
17810,6
9296,82
Завдання 2. Мале підприємство, що працює на загальній системі оподаткування, обліку та звітності перерахувало з поточного рахунку за придбання товарів 6000 (в тому числі ПДВ). Фактично оприбутковано товарів на 4800 грн., в тому числі ПДВ 800 грн. На суму нестачі пред’явлено претензію – 1200 грн. Здійснити кореспонденцію рахунків, якщо: а) постачальником повернуто гроші в розмірі 1200 грн.; б) постачальником здійснено до постачання товарів за претензією; в) постачальник не визнає своєї провини.
Зміст господарської операції Кореспонденція рахунків Сума
Дт Кт
Перераховано аванс постачальнику 6000
Відображено податковий кредит з ПДВ
6000/6 = 1000 1000
Отримано товари
4800-800 = 4000 4000
Відображено ПДВ 800
Здійснено взаєморозрахунок на вартість фактично поставлених товарів 4800
На суму нестачі пред’явлено претензію 1200
а) постачальником повернуто кошти, відкориговано ПДВ методом «червоне сторно» 1200
200
б) постачальником здійснено до постачання товарів 1000
200
в) постачальник не визнає провини (справа може бути передана до господарського суду і проводка буде відкоригована після його рішення)
Завдання 3. Суб’єктом малого підприємництва (3 гр.), що працює у сфері оптової торгівлі, було придбано товарів на суму 30000 грн. (без ПДВ). При цьому транспортні витрати становили 800,00 грн. (без ПДВ). Розрахувати транспортно-заготівельні витрати, здійснити кореспонденцію рахунків для умови, що наведена у таблиці 2.
Показники Вартість товарів, грн. Сума ТЗВ, грн.
Залишок товарів на початок місяця 3000 400
Надійшло товарів за місяць 30000 800
Середній відсоток ТЗВ -
Собівартість реалізованих товарів 21000
Залишок товарів на кінець місяця 12000
Зміст господарської операції Кореспонденція рахунків Сума
Дт Кт
Залишок товарів на початок місяця 3000
ТЗВ на початок місяця 400
Надійшло товарів за місяць 30000
Віддображено податковий кредит з ПДВ
30000*0,2 = 6000 6000
Нараховано ТЗВ 800
Списано собівартість реалізованих товарів 21000
Списано ТЗВ 763,64
Залишок товарів на кінець місяця 12000
Залишок ТЗВ на кінець місяця 436,36
Завдання 4. Підприємство “АТС” придбало холодильну камеру за договором поставки вартістю 12000,00 грн. (в тому числі ПДВ). Витрати на транспортування склали 720,00 грн. (в тому числі ПДВ). Витрати по встановленню (власними силами) склали 213,00 грн. Здійснити кореспонденцію рахунків, якщо підприємство МБ є платником ПДВ та єдиного податку. Навести перелік первинної документації.
Зміст господарської операції Первинний документ Кореспонденція рахунків Сума
Дт Кт
Придбана холодильна камера (вартість менше 20000 грн.)
12000/1,2 = 10000 10000
Відображений податковий кредит з ПДВ 2000
Відображені витрати на транспортування
720/1,2 = 600 600
Відображений податковий кредит з ПДВ 120
Відображені витрати на встановлення 213
Камеру введено в експлуатацію
10000+600+213 = 10813 10813
Завдання 5. Оприбутковано основний засіб первісною вартістю 92000 грн. строк корисної експлуатації – 5 роки, ліквідаційна вартість по закінченні - 600 грн. Об’єктом заплановано виготовити 120000 одиниць продукції. Здійснити розрахунок амортизації зручними методами. Здійснити кореспонденцію рахунків. Навести перелік первинної документації.
Завдання 6. Підприємством МБ на умовах попередньої оплати за грошові засоби реалізовано верстат токарний первісною вартістю 14000,00 грн. сума нарахованого зносу 5200,00 грн. Вартість реалізації – 5800,00 грн. (в тому числі ПДВ). Відобразити кореспонденцію рахунків, якщо: а) підприємство є платником ПДВ; б) підприємство не є платником ПДВ. Навести перелік первинної документації.
Зміст господарської операції Первинний документ Кореспонденція рахунків Сума
Дт Кт
Підприємство - платник ПДВ
Отримано оплату за верстат 5800
Відображено податкове зобов’язання з ПДВ
5800/6 = 966,67 966,67
Списано знос 5200
Списано залишкову вартість
14000-5200 = 8800 8800
Реалізовано верстат 5800
Відображене податкове зобов’язання з ПДВ 966,67
Списано балансову вартість 8800
Здійснено взаємозалік 5800
Списано доходи і витрати на фінансовий результат
5800-966,67 = 4833,33 4833,33
8800
Підприємство - неплатник ПДВ
Отримано оплату за верстат 5800
Списано знос 5200
Списано залишкову вартість
14000-5200 = 8800 8800
Реалізовано верстат 5800
Списано балансову вартість 8800
Здійснено взаємозалік 5800
Списано доходи і витрати на фінансовий результат 5800
8800
Завдання 7. Платник ПДВ та єдиного податку придбав 10 сверл для дрилів, які використовуються при виконанні будівельних робіт. Вартість сверл – 24 грн/шт. (у т.ч. ПДВ – 4 грн). Здійснити кореспонденцію рахунків, використовуючи спрощений план рахунків. Навести перелік первинної документації.
Зміст господарської операції Первинний документ Кореспонденція рахунків Сума
Дт Кт
Придбано свердла
20*10 = 200 200
Відображено податковий кредит 40
Завдання 8. Скласти Баланс підприємства на початок звітного періоду, якщо були наступні залишки активів, капіталу та зобов'язань на початок місяця (грн) (суми наведено умовні): на розрахунковому рахунку – 65001; зареєстрований капітал 28001; товари – 15001; короткострокові кредити банків – 10001; дебіторська заборгованість за товари – 8001; поточна кредиторська заборгованість постачальникам – 28501; прибуток (збитки) – ? Під час складання балансу студентам додати дві останні цифри залікової книжки до наявних сум.
На малому підприємстві працює дев'ять робітників, яким нараховано за місяць такі суми (грн): Іванов І.І., директор – заробітна плата – 8000; Петров П.П., менеджер – заробітна плата – 7000; аванс на відрядження, виданий протягом місяця 980; Сидоров С.С., логіст – заробітна плата – 6500; Орлова О.О., бухгалтер – заробітна плата – 5500; Павленко П.П., комірник – заробітна плата – 4500; Антонов А.А., водій - заробітна плата – 4200; залишок заробітної плати (заборгованість робітникові) - 3600; Федот Ф.Ф., робочий - заробітна плата – 4000; Павлов П.П., робочий - заробітна плата – 3900; Симоненко С.С., прибиральниця - заробітна плата – 3700.
Актив Пасив
Стаття Грн. Стаття Грн.
Товари 15001 Зареєстрований капітал 28001
Дебіторська заборгованість за товари 8001 Нерозподілений прибуток (непокриті збитки) 30483- 28001- 10001- 28501- 3600 = -39620
Поточний рахунок 6501 Короткострокові кредити банків 10001
Аванс на відрядження 980 Поточна кредиторська заборгованість постачальникам 28501
Заборгованість з оплати праці 3600
ВСЬОГО 30483 ВСЬОГО 30483
Завдання 9. Заповнити Журнал обліку господарських операцій за поточний період, якщо були наступні: надійшло від постачальників паливо – 4200 (без ПДВ); сплачено постачальникам за паливо – 3800 (з ПДВ); надійшло на поточний рахунок за реалізовані товари – 5000. Протягом поточного місяця нарахована заробітна плата та здійснено усі нарахування та утримання, заборгованість працівникам видано. Всі перерахування за єдиним соціальним внеском та військовим збором здійснено.
Зміст господарської операції Кореспонденція рахунків Сума
Дт Кт
Надійшло від постачальників паливо 4200
Відображено податковий кредит з ПДВ
4200*0,2 = 840 840
Оплачено постачальникам за паливо 3800
Надійшли кошти за реалізовані товари 5000
Нарахована заробітна плата
92: 8000+ 7000+ 6500+ 5500+ 4500+4200+3700 = 39400
23: 4000+3900 = 7900 39400
7900
Утримано ПДФО
(39400+7900)*0,18 = 8514 8514
Утримано військовий збір
(39400+7900)*0,015 = 709,5 709,5
Нараховано ЄСВ
39400*0,22 = 8668
7900*0,22 = 1738 8668
1738
Виплачено зарплату
39400+7900-8514-709,5 = 38076,5 38076,5
Сплачено податки і ЄСВ
8668+1738 = 10406 8514
709,5
10406
Списано витрати на фінансовий результат
39400+8668 = 48068 39400
8668
48064
Завдання 10. Узагальнення інформації про господарські операції здійснити у регістрах бухгалтерського обліку (Відомість 1-м - 5-м). Використати умову попередній завдань (завдання 8,9). Скласти оборотно – сальдову відомість за поточний період. Скласти Баланс підприємства на кінець поточного періоду
Магістр