Зміст
Необходимо определить все виды и суммы налогов, которые подлежат уплате в государственный бюджет (возмещению из бюджета) по результатам отчетного месяца, если предприятие реализует разные виды продукции.
Исходные данные:
На протяжении отчетного месяца осуществлены следующие операции:
1. Закуплено сырье на изготовление продуктов детского питания на сумму 54 000 грн. (с учетом НДС).
2. Перечислена предоплата за оборудование 90000грн, в том числе НДС.
3. Приобретено оборудование 4 единицы для дальнейшей перепродажи на сумму 300000 грн., без НДС.
3. Реализовано оборудование на сумму 3 единицы. Рентабельность 20%.
4. Реализованы товары на экспорт на сумму 110 600 грн. Себестоимость 80 000 грн.
5. Реализовано детское питание на сумму 70 000 грн.(смотри операцию 1). Освобождены от НДС.
6. Оплачена стоимость государственных платных услуг 120 грн.
7. Реализовано вино 1200 л. по контрактной стоимости 84000 грн. без учета косвенных налогов. Ставка акцизного сбора 3,80 грн. за 1 л. Себестоимость 35 грн. за 1 л.
8. Получен кредит банка 360000 грн.
9. Приобретена мебель для использования на предприятии на 36000 грн. с НДС.
10. Начислена заработная плата работникам 22000 грн. (ЕСВ – ?%).
11. Произведены удержания из заработной платы.
12. Отражены расходы по аренде помещения 9000 грн. без НДС.
13. Отражены коммунальные расходы 4500 грн., в том числе НДС.
14. Начислены проценты по кредиту из расчета 24% годовых.
15. Импортирован товар в количестве 600 шт. по контрактной стоимости 15$ за 1ед. Курс НБУ на дату оформления ГТД – 26,80грн. Затраты до границы Украины – 3000$. Таможенная пошлина – 7%, таможенный сбор – 0,2%, акцизный сбор – 4%. Затраты от границы до склада предприятия – 15000 грн., в том числе НДС.
16. Реализовано 400 шт. импортированного товара с наценкой 25%.
Магістр