Зміст
1. Скласти бухгалтерські проводки за наведеними господарськими операціями, вказати первинні документи, що є підставою для відображення господарських операцій.
2. Визначити і нарахувати суму податку на прибуток, ПДВ у бухгалтерському і податковому обліку.
3. Заповнити декларацію з податку на прибуток та декларацію з ПДВ (з Додатками - у разі потреби).
Додаткова інформація
1. Річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків) визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний (податковий) період перевищує 20 млн. грн.
2. Відомо, що на початок звітного періоду заборгованість ТОВ «Осінь» по рахунку 681 «Розрахунки за авансами одержаними» - 7800 грн., у т.ч. ПДВ. Залишок по дебету рахунка 643 «Податкові зобов’язання» - 1300 грн.
№ з/п Документ Зміст господарської операції Сума, грн
1 платіжне доручення Перераховано аванс постачальнику за товари 21000 грн., у т.ч. ПДВ 21000
2 податкова накладна На підставі отриманої податкової накладної від постачальника відображено податковий кредит з ПДВ (див. операцію 1)
21000/6 = 3500 3500
3 виписка банку Отримано аванс від покупця 39000 грн., у т.ч. ПДВ 39000
4 податкова накладна Відображено суму податкового зобов’язання з ПДВ за моментом отримання авансу (див. операцію 3)
39000/6 = 6500 6500
5 накладна Надійшли товари від постачальника за договірною вартістю 108000 грн., у т.ч. ПДВ (у т.ч. в рахунок авансу на суму 21000 грн.) (див. операцію 1)
108000*5/6 = 90000 90000
6 податкова накладна На підставі отриманої податкової накладної від постачальника відображено податковий кредит з ПДВ (див. операцію 5)
108000-90000= 18000
18000-3500 = 14500 3500
14500
7 накладна Відвантажено товари ТОВ «Осінь» у рахунок отриманого авансу на суму 7800 грн., у т.ч. ПДВ (див. залишки) 7800
8 податкова накладна Відображено суму податкового зобов’язання з ПДВ (див. операцію 7)
7800/6 = 1300
7800-1300 = 6500 1300
9 накладна Реалізовано за договірними цінами товари покупцю на суму 135000 грн., у т.ч. ПДВ 135000
10 податкова накладна Відображено суму податкового зобов’язання з ПДВ (див. операцію 9)
135000/6 = 22500
135000-22500 = 112500 22500
11 рахунок, платіжне доручення Отримано рахунок і податкову накладну за проведений ремонт виробничих основних засобів на суму 4200 грн., у т.ч. ПДВ та невиробничих – на суму 2600 грн., в т.ч. ПДВ.
4200+2600= 6800 6800
12 податкова накладна На підставі отриманої податкової накладної від постачальника відображено податковий кредит з ПДВ (див. операцію 11)
6800/6 = 1133,33
2600/6 = 433,33 – не пізніше кінця місяця покупець повинен нарахувати податкові зобов’язання на суму 2600 грн. і включити дану суму у первісну вартість об’єкта основних засобів 1133,33
13 бухгалтерська довідка Списано собівартість реалізованих товарів покупцям у сумі 90000 грн. 90000
14 акт наданих послуг Отримані інжинірингові послуги від нерезидента на суму 5000$США (курс:1$США = 24 грн.)
5000*24 = 120000
120000*0,2 = 24000 (після перерахування оплати за послуги виникне податковий кредит) 120000
24000
15 бухгалтерська довідка Сформований резерв сумнівних боргів відповідно П(С)БО- 10000грн. 10000
16 акт виконаних послуг Виконані послуги з перевезення пасажирів міським пасажирським транспортом у сумі 6000 грн. 6000
1000
17 бухгалтерська довідка Списано чистий дохід на фінансовий результат (суму визначити самостійно)
6500+112500+5000 = 124000 124000
18 бухгалтерська довідка Списано собівартість реалізації (витрати) на фінансовий результат (суму визначити самостійно)
90000
120000
19 бухгалтерська довідка Нараховано та повністю перераховано до бюджету податок на прибуток за звітний період (суму визначити самостійно)
124000-90000-120000 = -86000 -
20 бухгалтерська довідка Перераховано з поточного рахунка до бюджету заборгованість з ПДВ (суму визначити самостійно)
54000-19133,33 = 34866,67 34866,67
Магістр