Зміст
Завдання 1 (задача). 1 бал
Працівнику підприємства за місяць нарахована заробітна плата у розмірі 6000 грн. Працівник є сумісником, проте подав заяву про застосування соціальної пільги на даному підприємстві. Крім заробітної плати, за узгодженням з керівництвом підприємства, працівнику був наданий абонемент в групу здоров'я вартістю 1800 грн. Розрахувати ПДФО та зарплату «до виплати».
Завдання 2 (ситуаційне завдання). 1 бал
Громадянин Хвелестенко В.А. подарував дружині автомобіль Toyota Yaris, вартість якого складає 230 000 грн. Цей автомобіль він отримав у спадок від двоюрідного брата-нерезидента. Визначити податкові наслідки цих операції з точки зору ПДФО.
Завдання 3 (тести). 1 бал (10*0,1)
3.1. Податок на доходи фізичних осіб – це податок:
А) прямий;
В) непрямий;
C) загальнодержавний;
D) місцевий.
3.2. Платниками податку на доходи фізичних осіб є:
А) фізична особа - резидент, яка отримує доходи як з джерела їх походження в Україні, так і іноземні доходи;
В) фізична особа - нерезидент, яка отримує доходи з джерела їх походження в Україні;
C) фізична особа - нерезидент, яка отримує доходи як з джерела їх походження в Україні, так і іноземні доходи;
D) фізична особа, яка є споживачем товарів і послуг.
3.3. До загального місячного оподатковуваного доходу платника податку на доходи фізичних осіб включаються:
А) доходи у вигляді заробітної плати, нараховані платнику податку відповідно до умов трудового договору;
В) доходи від продажу об'єктів майнових і немайнових прав;
C) сума державної та соціальної матеріальної допомоги;
D) сума Нобелівської чи Абелівської премій.
3.4. До загального місячного оподатковуваного доходу платника податку на доходи фізичних осіб включаються:
А) дохід від надання майна в лізинг, оренду або суборенду;
В) доходи у вигляді виграшів, призів;
C) сума грошової компенсації, що виплачується військовослужбовцям за належне їм для отримання жиле приміщення;
D) сума житлових та інших субсидій або дотацій.
3.5. Платник податку на доходи фізичних осіб має право включити до податкової знижки у зменшення оподатковуваного доходу платника податку за наслідками звітного податкового року такі фактично здійснені ним протягом звітного податкового року витрати:
А) частину суми процентів, сплачених таким платником податку за користування іпотечним житловим кредитом;
В) суму коштів, сплачених платником податку на користь вітчизняних вищих та професійно-технічних навчальних закладів для компенсації вартості здобуття середньої професійної або вищої освіти такого платника податку та/або члена його сім’ї першого ступеня споріднення;
C) суму коштів, сплачених платником податку на користь закладів охорони здоров'я для компенсації вартості платних послуг з косметичного лікування або косметичної хірургії;
D) суму коштів, сплачених платником податку на користь закладів охорони здоров'я для компенсації вартості платних послуг з протезування зубів з використанням дорогоцінних металів, порцеляни та гальванопластики.
3.6. Податкова соціальна пільга у розмірі 150 % надається платнику податку на доходи фізичних осіб, який:
А) є одинокою матір'ю (батьком), вдовою (вдівцем) або опікуном, піклувальником - у розрахунку на кожну дитину віком до 18 років;
В) утримує дитину-інваліда - у розрахунку на кожну таку дитину віком до 18 років;
C) є Героєм України;
D) є колишнім в'язнем концтаборів, гетто та інших місць примусового утримання під час Другої світової війни або особою, визнаною репресованою чи реабілітованою.
3.7. Податкова соціальна пільга не може бути застосована до:
А) доходу самозайнятої особи від провадження підприємницької діяльності, а також іншої незалежної професійної діяльності;
В) доходів платника податку, інших ніж заробітна плата;
C) заробітної плати, якщо вона більше мінімальної;
D) заробітної плати, якщо вона більше прожиткового мінімуму.
3.8. Не є доходом платника податку - фізичної особи, яка перебуває у трудових відносинах із своїм роботодавцем, сума відшкодованих йому витрат на відрядження:
А) на проїзд (у тому числі перевезення багажу, бронювання транспортних квитків) як до місця відрядження і назад;
В) оплату вартості проживання у готелях;
C) вартість алкогольних напоїв і тютюнових виробів, що були вжиті під час відрядження;
D) суми «чайових», що були сплачені під час відрядження.
3.9. За основною ставкою 18 % оподатковуються наступні доходи фізичної особи:
А) суми надміру витрачених коштів, отриманих на відрядження або під звіт та не повернутих у строк;
В) роялті;
C) доходи у вигляді дивідендів по акціях та корпоративних правах, нарахованих резидентами – платниками податку на прибуток підприємств;
D) доходи, отримані від продажу нерухомого майна.
3.10. За основною ставкою 18 % оподатковуються наступні доходи фізичної особи:
А) доходи, отримані від надання майна в лізинг, оренду або суборенду;
В) доходи, отримані від продажу рухомого майна;
C) доходи у вигляді дивідендів по акціях, нарахованих суб'єктами господарювання, які не є платниками податку на прибуток;
D) доходи з джерелом їх походження в Україні, що нараховуються (виплачуються) на користь нерезидентів. п.170.10.1
Завдання 4 (задача). 1 бал
Працівник підприємства мати 6 дітей (одна дитина – інвалід). Нарахована зарплата за березень 2021 року 12000 грн. Розрахувати ПДФО та зарплату «до виплати».
Завдання 5 (теоретичне питання). 1бал
Розкрийте поняття «податковий резидент» та поясність його значення для обчислення ПДФО.
Магістр